Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей по заполнению расчета 6‑НДФЛ. Новая статья л посвящена отражению в расчете 6‑НДФЛ зарплаты за март, выплаченной в апреле, а также НДФЛ с нее.
Изменения в расчете 6‑НДФЛ
С 9 апреля 2024 года в силу вступила новая форма расчета 6‑НДФЛ.
Обратите внимание: организации могут сдать отчетность за 1 квартал 2024 года уже по новой форме.
Где указывать зарплату за март, выплаченную в апреле?
Организация должна отразить сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода, в разделе 1 расчета 6‑НДФЛ.
Так, в строке 020 раздела 1 необходимо указать следующие данные по удержанному НДФЛ нарастающим итогом:
- с 1 января по 31 марта: расчет 6‑НДФЛ за 1 квартал;
- с 1 января по 30 июня: расчет 6‑НДФЛ за полугодие;
- с 1 января по 30 сентября: расчет 6‑НДФЛ за 9 месяцев;
- с 1 января по 31 декабря: расчет 6‑НДФЛ за год.
Обратите внимание: сумму, отраженную в строке 020 раздела 1, необходимо указать в строках 021–026.
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.
Так, в разделе 2 указываются:
- Строка 120: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
- Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу.
- Строка 140: общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога.
- Строка 160: общая сумма НДФЛ, удержанного нарастающим итогом с начала налогового периода.
- Строка 161: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число первого месяца последнего квартала.
- Строка 162: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала.
- Строка 163: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число второго месяца последнего квартала.
- Строка 164: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала.
- Строка 165: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число третьего месяца последнего квартала.
- Строка 166: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала.
Как отражать зарплату за март, выплаченную в апреле?
Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.
Обратите внимание: зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражается в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
Резюмируя
- С 9 апреля 2024 года в силу вступает новая форма расчета 6‑НДФЛ.
- Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.
- Зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражаются в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)