Как в расчете 6-НДФЛ за полугодие отражать зарплату за июнь 2023 года, выданную в июле?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Каждая организация должна подавать расчет 6-НДФЛ по итогам 3 месяцев, полугодия, 9 месяцев и года. Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года необходимо представить не позднее 25 июля 2023 года. В новом выпуске рассмотрим, нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, для НДФЛ обозначены следующие даты:

Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
Дата удержания налога: фактическая выплата дохода.
Дата перечисления НДФЛ: в зависимости от даты удержания.

Как заполнять расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года?

Раздел 1

Строка 021: НДФЛ, удержанный за период с 23 марта по 22 апреля.
Строка 022: НДФЛ, удержанный за период с 23 апреля по 22 мая.
Строка 023: НДФЛ, удержанный за период с 23 мая по 22 июня.

Раздел 2

Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле?

Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется исходя из всех видов дохода, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Если заработная плата сотрудникам за вторую половину июня 2023 года выплачена в июле, то указанный доход не считается исчисленным и начисленным в целях НДФЛ в полугодии. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за полугодие суммы заработной платы и НДФЛ не нужно отражать в разделах расчета.

Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле, и НДФЛ с нее необходимо будет отразить в расчете за 9 месяцев. Для этого необходимо заполнить разделы 1 и 2 следующим образом:

Строки 020 и 021: НДФЛ.
Строки 110 и 112: заработная плата.
Строка 140: исчисленный НДФЛ.
Строка 160: удержанный НДФЛ.

Резюмируя

Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, заполнив строки 020, 021, 110, 112, 140 и 160.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: