Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Каждая организация должна подавать расчет 6-НДФЛ по итогам 3 месяцев, полугодия, 9 месяцев и года. Расчет 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года необходимо представить не позднее 25 июля 2023 года. В новом выпуске рассмотрим, нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, для НДФЛ обозначены следующие даты:
- Дата получения дохода в виде заработной платы: дата выплаты дохода.
- Дата удержания налога: фактическая выплата дохода.
- Дата перечисления НДФЛ: в зависимости от даты удержания.
Как заполнять расчет 6-НДФЛ за полугодие 2023 года?
Раздел 1
- Строка 021: НДФЛ, удержанный за период с 23 марта по 22 апреля.
- Строка 022: НДФЛ, удержанный за период с 23 апреля по 22 мая.
- Строка 023: НДФЛ, удержанный за период с 23 мая по 22 июня.
Раздел 2
- Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Нужно ли включать в расчет за полугодие зарплату за июнь, выплаченную в июле?
Сумма налога по итогам налогового периода исчисляется исходя из всех видов дохода, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.
Если заработная плата сотрудникам за вторую половину июня 2023 года выплачена в июле, то указанный доход не считается исчисленным и начисленным в целях НДФЛ в полугодии. Следовательно, в расчете 6-НДФЛ за полугодие суммы заработной платы и НДФЛ не нужно отражать в разделах расчета.
Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле, и НДФЛ с нее необходимо будет отразить в расчете за 9 месяцев. Для этого необходимо заполнить разделы 1 и 2 следующим образом:
- Строки 020 и 021: НДФЛ.
- Строки 110 и 112: заработная плата.
- Строка 140: исчисленный НДФЛ.
- Строка 160: удержанный НДФЛ.
Резюмируя
- Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, не нужно указывать в расчете 6-НДФЛ за полугодие.
- Зарплату за вторую половину июня, выплаченную в июле 2023 года, необходимо отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев, заполнив строки 020, 021, 110, 112, 140 и 160.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)