Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организации, которые ошиблись с реквизитами в счете-фактуре, должны выпустить корректный документ. Линия консультаций «1С-Рарус» отвечает, как правильно оформить исправления.
Счет-фактура — это документ, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету.
В документе необходимо отразить:
- наименование и реквизиты продавца и покупателя;
- список товаров и услуг;
- стоимость товаров и услуг;
- ставка и сумма НДС.
Обратите внимание: счет-фактура может быть составлен и выставлен как в бумажном, так и в электронном виде.
Если один из реквизитов был указан неверно, то продавец должен представить новый счет-фактуру, иначе покупатель не сможет заявить вычет входного НДС.
Как внести изменения в счет-фактуру?
Для этого организация должна составить новый документ с таким же номером и датой.
В счете-фактуре предусмотрена строка 1а «Исправление № __ от __». В ней необходимо указать:
- номер и дату исправления;
- корректные данные;
- исправленные данные.
Обратите внимание: чтобы покупатель получил вычет, продавец должен представить уточненную декларацию по НДС за прошлый период.
Если счет-фактура исправляется в следующем налоговом периоде, то необходимо внести изменения в книгу продаж. Для этого в дополнительном листе книги продаж нужно отразить новый счет-фактуру за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.
Обратите внимание: в дополнительном листе книги продаж нужно выполнить аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными значениями на всю сумму и зарегистрировать исправленный счет-фактура с положительными значениями.
Резюмируя
- Если продавец допустил ошибку в реквизитах счета-фактуры, ему нужно представить исправленный документ, так как замена неправильного счета-фактуры на правильный с указанием того же номера и той же даты не предусмотрена Законодательством РФ.
- В счете-фактуре в строке «1а» необходимо указать номер и дату исправления, корректные данные предыдущего счета-фактуры и исправленные данные.
- Чтобы покупатель получил вычет, продавцу нужно представить уточненную декларацию по НДС за прошлый период.
- В дополнительном листе книги продаж нужно отразить новый счет-фактуру за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Можно ли представить счет-фактуру в нерабочий день?
- Нужно ли посреднику вести журнал учета счетов-фактур?
- Как организации оформлять возврат товара?
- Как учитывать входной НДС, если нет счета-фактуры?
- Как заполнять счет-фактуру, если единицы измерения нет в классификаторе?
- Как указывать сумму НДС в счете-фактуре?
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)