Как в счете-фактуре исправить реквизиты?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организации, которые ошиблись с реквизитами в счете-фактуре, должны выпустить корректный документ. Линия консультаций «1С-Рарус» отвечает, как правильно оформить исправления.

Счет-фактура — это документ, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету.

В документе необходимо отразить:

наименование и реквизиты продавца и покупателя;
список товаров и услуг;
стоимость товаров и услуг;
ставка и сумма НДС.

Обратите внимание: счет-фактура может быть составлен и выставлен как в бумажном, так и в электронном виде.

Если один из реквизитов был указан неверно, то продавец должен представить новый счет-фактуру, иначе покупатель не сможет заявить вычет входного НДС.

Как внести изменения в счет-фактуру?

Для этого организация должна составить новый документ с таким же номером и датой.

В счете-фактуре предусмотрена строка 1а «Исправление № __ от __». В ней необходимо указать:

номер и дату исправления;
корректные данные;
исправленные данные.

Обратите внимание: чтобы покупатель получил вычет, продавец должен представить уточненную декларацию по НДС за прошлый период.

Если счет-фактура исправляется в следующем налоговом периоде, то необходимо внести изменения в книгу продаж. Для этого в дополнительном листе книги продаж нужно отразить новый счет-фактуру за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

Обратите внимание: в дополнительном листе книги продаж нужно выполнить аннулирование записи по ошибочному счету-фактуре с отрицательными значениями на всю сумму и зарегистрировать исправленный счет-фактура с положительными значениями.

Резюмируя

Если продавец допустил ошибку в реквизитах счета-фактуры, ему нужно представить исправленный документ, так как замена неправильного счета-фактуры на правильный с указанием того же номера и той же даты не предусмотрена Законодательством РФ.
В счете-фактуре в строке «1а» необходимо указать номер и дату исправления, корректные данные предыдущего счета-фактуры и исправленные данные.
Чтобы покупатель получил вычет, продавцу нужно представить уточненную декларацию по НДС за прошлый период.
В дополнительном листе книги продаж нужно отразить новый счет-фактуру за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: