Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Заработная плата за март выплачивается сотрудникам в апреле. Возможны ли случаи, что значения в строках 140 и 160 будут не совпадать? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».
Когда заполнять расчет 6‑НДФЛ?
Организации должны подать отчетность за 1 квартал 2024 года по форме 6‑НДФЛ.
Так, бухгалтер заполняет раздел 2 расчета 6‑НДФЛ обобщенными по всем физическим лицам суммами:
- фактически полученного дохода;
- исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Как заполнять расчет 6‑НДФЛ?
Организация должна заполнить в расчете 6‑НДФЛ следующие данные нарастающим итогом с начала года:
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.
Обратите внимание: в законодательстве нет упоминаний о том, что в строках 140 и 160 должно быть равенство.
Тем не менее, организации должны учитывать следующее:
НДФЛ с зарплаты исчисляется и удерживается одновременно в день выплаты.
Если заработная плата выплачена в апреле, то НДФЛ будет исчислен и удержан в апреле. Следовательно, НДФЛ отражается в строках 140 и 160 расчета 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года.
Обратите внимание: в этом случае суммы в строках будут совпадать.
Если заработная плата будет выплачена в марте, то НДФЛ исчисляется и удерживается тоже в марте. Следовательно, суммы указываются в строках 140 и 160 раздела 2 расчета 6‑НДФЛ за 1‑й квартал 2024 года.
Обратите внимание: в этом случае суммы в строках также будут совпадать.
Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход. В таком случае сумма исчисленного налога будет меньше суммы удержанного налога.
Обратите внимание: суммы в строках будут не совпадать.
Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
Обратите внимание: если указанные даты выпадают на разные периоды, то в периоде получения натурального дохода показатель строк 140 будет больше показателя строки 160.
Резюмируя
- В законодательстве нет упоминаний о том, что в строках 140 и 160 должно быть равенство.
- Строки 140 и 160 могут не совпадать, если сотруднику произвели излишнюю выплату, с которой удержали НДФЛ, но до подачи отчетности скорректировали доход.
- Строки 140 и 160 не будут совпадать, если доход выплачен в натуральной форме, и в этом периоде не будут производиться денежные выплаты.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)
![Нужно ли учитывать доплату до МРОТ при расчете среднего заработка? title=](/upload/iblock/28f/5mmydqimfqc3g43ppo8d898w205ahkdk/665001_mini.jpg)
![Что делать, если в трудовой книжке сотрудника нет записи об увольнении с прошлой работы? title=](/upload/iblock/d6c/ulj6v89vnoa72gkxmf34ygz50v04b9aq/664893_mini.png)