Как определить доход за 2024 год при совмещении УСН и ПСН?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся в 2025 году плательщиками НДС. Линия консультаций «1С‑Рарус» рассмотрит в новом выпуске интересный кейс: как правильно считать доход за 2024 год для освобождения от НДС в 2025 году при совмещении УСН и ПСН? Как определить лимит дохода?

Изменения в уплате НДС

Статья 346.11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становятся плательщиками НДС.

Обратите внимание: при этом устанавливается, что организации, чьи доходы за 2024 год составили не более 60 млн рублей, освобождаются от уплаты НДС.

Как правильно считать доход за 2024 год для освобождения от НДС в 2025 году при совмещении УСН и ПСН?

Доход за 2024 год для определения ставки НДС в 2025 году рассчитывается по правилам той системы налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году.

Следовательно, чтобы правильно рассчитать доход за 2024 год при применении УСН и ПСН, организация должна руководствоваться следующими правилами:

• Необходимо учитывать общую сумму доходов за 2024 год по всем применяемым режимам налогообложения.
• При УСН сумму дохода необходимо определять по кассовому методу.
• При ПСН необходимо учитывать фактический доход, взяв сведения из книги учета доходов и расходов.

Резюмируя

• Организации и ИП на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС.
• Доход за 2024 год для определения ставки НДС в 2025 году рассчитывается по правилам той системы налогообложения, которую налогоплательщик применяет в 2024 году.
• Чтобы правильно рассчитать доход за 2024 год при применении УСН и ПСН, организация должна учитывать общую сумму доходов за 2024 год по всем применяемым режимам налогообложения; при УСН сумму дохода необходимо определять по кассовому методу; при ПСН необходимо учитывать фактический доход, взяв сведения из книги учета доходов и расходов.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Читайте другие статьи рубрики:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?