Как отразить в бухгалтерском учете доначисленные при проверке налоги?

Налоговый орган после проверки уплаченных налогов вынес решение о необходимости доначислить суммы налогов. Как в таком случае отражать проводки в бухгалтерском учете? — ответят специалисты линии консультаций «1С‑Рарус».

Обратите внимание: вести бухгалтерский и налоговый учет удобнее в программном продукте «1С:Бухгалтерия».

Если по итогам проверки налоговая инспекция установила необходимость доначисления суммы налогов, то на дату вступления решения налогового органа в силу эти суммы не нужно отражать в бухгалтерском учете.

При вступлении решения налогового органа в силу, организация должна признать оценочное обязательство в размере подлежащих уплате сумм налогов и отнести его на соответствующий налогу вид расходов.

Какой проводкой отразить налоги, отличные от налога на прибыль?

Так как доначисленные налоги относятся к расходам прошлого периода, то обязательство нужно отразить проводкой Дт 91 Кт 96.

Какой проводкой отразить уплату налога на прибыль?

В этом случае организация должна отразить обязательство дебетом счета 99 «Прибыли и убытки» проводкой Дт 99 Кт 96.

Какой проводкой отразить погашение оценочного обязательства?

Погашение ранее признанного оценочного обязательства отражается проводкой Дт 96 Кт 68.

Обратите внимание: в случае судебного признания необходимости доначислить суммы налогов, организация должна отразить доначисление следующими проводками: Дт 91 Кт 68 (налоги кроме налога на прибыль), Дт 99 Кт 68 (для налога на прибыль).

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.

Вам также может быть интересно: