Налоговый орган после проверки уплаченных налогов вынес решение о необходимости доначислить суммы налогов. Как в таком случае отражать проводки в бухгалтерском учете? — ответят специалисты линии консультаций «1С‑Рарус».
Обратите внимание: вести бухгалтерский и налоговый учет удобнее в программном продукте «1С:Бухгалтерия».
Если по итогам проверки налоговая инспекция установила необходимость доначисления суммы налогов, то на дату вступления решения налогового органа в силу эти суммы не нужно отражать в бухгалтерском учете.
При вступлении решения налогового органа в силу, организация должна признать оценочное обязательство в размере подлежащих уплате сумм налогов и отнести его на соответствующий налогу вид расходов.
Какой проводкой отразить налоги, отличные от налога на прибыль?
Так как доначисленные налоги относятся к расходам прошлого периода, то обязательство нужно отразить проводкой Дт 91 Кт 96.
Какой проводкой отразить уплату налога на прибыль?
В этом случае организация должна отразить обязательство дебетом счета 99 «Прибыли и убытки» проводкой Дт 99 Кт 96.
Какой проводкой отразить погашение оценочного обязательства?
Погашение ранее признанного оценочного обязательства отражается проводкой Дт 96 Кт 68.
Обратите внимание: в случае судебного признания необходимости доначислить суммы налогов, организация должна отразить доначисление следующими проводками: Дт 91 Кт 68 (налоги кроме налога на прибыль), Дт 99 Кт 68 (для налога на прибыль).
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропускать новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Подача уведомления об исчисленных налогах в 2023 году
- Отчетность по договорам ГПХ в 2023 году
- Кто пропустил подачу ЕФС‑1, бухгалтер или сотрудник отдела кадров?
- Изменения в заполнении уведомления об исчислении НДФЛ
- В какой срок ИФНС может запросить уточнения декларации по НДС?
- Кто может сдавать бухгалтерскую отчетность упрощенным способом?
- Нужно ли подавать уведомление о сумме исчисленного налога на прибыль?
Ответы ЛК «1С-Рарус»
