Как восстановить НДС по корректировочному счету-фактуре?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Мы выпустили серию статей о различных случаях, возникающих со счетами-фактурами.

Линия консультаций «1С-Рарус» предлагает рассмотреть в сегодняшнем выпуске, как поступать покупателю с вычетом по НДС, получив от продавца корректировочный счет-фактуру?

При изменении стоимости товаров после отгрузки, каждая из сторон сделки должна выполнить следующие действия:

• Продавец — выставить корректировочный счет-фактуру покупателю на разницу в стоимости.
• Покупатель — скорректировать налоговые обязательства по НДС.

В каком периоде восстанавливать налог?

Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события. Ими могут признаваться:

• получение первичных документов на уменьшение стоимости;
• получение корректировочного счета-фактуры.

Если продавец не представлял покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то покупателю следует восстановить излишне принятый к вычету НДС в период получения корректировочного счета-фактуры.

И, соответственно, наоборот: если продавец передал покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то восстановить излишне принятый к вычету НДС необходимо в этот период.

Какие изменения необходимо внести в книгу продаж?

Тогда в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции «18».

Какие изменения вносятся в декларацию по НДС?

В строке 080 раздела 3 декларации по НДС необходимо указать суммы восстановленного налога.

Резюмируя

• При изменении стоимости товаров после отгрузки, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
• При изменении стоимости товаров после отгрузки, покупатель должен скорректировать налоговые обязательства по НДС.
• Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события: или получение первичных документов, или получение корректировочного счета-фактуры.
• Необходимо внести изменения в книгу продаж и декларацию по НДС.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• Можно ли представить счет-фактуру в нерабочий день?
• Нужно ли посреднику вести журнал учета счетов-фактур?
• Как организации оформлять возврат товара?
• Как учитывать входной НДС, если нет счета-фактуры?
• Как заполнять счет-фактуру, если единицы измерения нет в классификаторе?
• Как указывать сумму НДС в счете-фактуре?
• Как в счете-фактуре исправить реквизиты?