Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Мы выпустили серию статей о различных случаях, возникающих со счетами-фактурами.
Линия консультаций «1С-Рарус» предлагает рассмотреть в сегодняшнем выпуске, как поступать покупателю с вычетом по НДС, получив от продавца корректировочный счет-фактуру?
При изменении стоимости товаров после отгрузки, каждая из сторон сделки должна выполнить следующие действия:
- Продавец — выставить корректировочный счет-фактуру покупателю на разницу в стоимости.
- Покупатель — скорректировать налоговые обязательства по НДС.
В каком периоде восстанавливать налог?
Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события. Ими могут признаваться:
- получение первичных документов на уменьшение стоимости;
- получение корректировочного счета-фактуры.
Если продавец не представлял покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то покупателю следует восстановить излишне принятый к вычету НДС в период получения корректировочного счета-фактуры.
И, соответственно, наоборот: если продавец передал покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то восстановить излишне принятый к вычету НДС необходимо в этот период.
Какие изменения необходимо внести в книгу продаж?
Тогда в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции «18».
Какие изменения вносятся в декларацию по НДС?
В строке 080 раздела 3 декларации по НДС необходимо указать суммы восстановленного налога.
Резюмируя
- При изменении стоимости товаров после отгрузки, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
- При изменении стоимости товаров после отгрузки, покупатель должен скорректировать налоговые обязательства по НДС.
- Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события: или получение первичных документов, или получение корректировочного счета-фактуры.
- Необходимо внести изменения в книгу продаж и декларацию по НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Можно ли представить счет-фактуру в нерабочий день?
- Нужно ли посреднику вести журнал учета счетов-фактур?
- Как организации оформлять возврат товара?
- Как учитывать входной НДС, если нет счета-фактуры?
- Как заполнять счет-фактуру, если единицы измерения нет в классификаторе?
- Как указывать сумму НДС в счете-фактуре?
- Как в счете-фактуре исправить реквизиты?
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Какую отчетность сдавать в 2025 году по договорам ГПХ? title=](/upload/iblock/a3f/d9b2eijdp290uom1mbbtso1mgvmys0zu/mini-731755.jpg)
![Какой фиксированный авансовый платеж по НДФЛ платить иностранцу в 2025 году? title=](/upload/iblock/471/6s2f0zy9jp7m2cc4csgh67h04u313t1x/731730-mini.png)
![По какой форме сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2024 года? title=](/upload/iblock/35e/crlj7sg3t9gp8ky7j5z3vggesfqrnvm4/730226-mini.png)
![Может ли сотрудник использовать рабочий интернет для личных целей? title=](/upload/iblock/553/li9ge3i8biy8jr8a6jo6t10mfx2c1egk/730225-mini.jpg)
![Является ли беспорядок на рабочем столе поводом для увольнения? title=](/upload/iblock/ff1/p67kdb86e5oqpp7mo1xgsyrzl43u08zz/mini-730281.jpg)
![Нужна ли регистрация обособленного подразделения, если адрес совпадает с основным? title=](/upload/iblock/105/a0123l9pv8h5wq0nkqnxzps1nmekq21v/80 (76).png)