Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Руководитель организации решил пройти курсы повышения квалификации. Можно ли возместить расходы на обучение и включить эти суммы в расходы по упрощенной системе налогообложения? — ответит линия консультаций «1С-Рарус»
Пункт 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учитывать расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе.
Организация может признать затраты на обучение сотрудников, если:
- Есть договор с российской образовательной организацией, имеющей лицензию на ведение образовательной деятельности.
Обратите внимание: образовательная организация — это некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности.
- Обучение проходят работники или физические лица, которые заключили с организацией договор о том, что не позднее 3 месяцев после окончания обучения заключат трудовой договор и отработают не менее одного года.
Следовательно, организация на УСН имеет право учитывать расходы на обучение сотрудника организации только если соблюдены оба условия.
Обратите внимание: помимо перечисленных условий затраты должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для деятельности, направленной на получения дохода.
Если руководитель самостоятельно заключает договор с образовательной организацией, то условия о возмещении ему стоимости обучения и учета этих затрат в целях налогообложения УСН не выполняются.
Резюмируя
- Организация может возмещать руководителю стоимость дополнительного обучения.
- Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» не может учитывать затраты на обучение руководителя, если договор с образовательной организацией заключен от его имени.
- Если договор с образовательной организацией заключен от имени работодателя, то нельзя учитывать подобные затраты в целях налогообложения.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы непропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)