Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей об изменениях в бухгалтерском и налоговом учетах в 2025 году.

Ознакомиться с другими выпусками рубрики можно по ссылке:

В новом выпуске рассмотрим, нужно ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, сдавать счета-фактуры, если она освобождается от НДС.

Изменения в НДС в 2025 году

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. Так, в их обязанности входит уплата НДС, если доходы за 2024 год превышают 60 миллионов рублей.

Обратите внимание: если доходы за 2024 год не превышают 60 миллионов рублей, то организация освобождается от уплаты НДС.

Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?

Поскольку с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС, они обязаны:

уплачивать НДС (по ставке 20 или 10 % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7% без применения вычетов);
вести книгу покупок и книгу продаж;
представлять декларации по НДС;
выставлять счета-фактуры.

Если же организация освобождается от НДС, то при реализации товаров не нужно подавать декларацию по НДС и вести книгу покупок. При этом организациям и индивидуальным предпринимателям нужно оформлять, выставлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры.

Обратите внимание: организация должна указать в счете-фактуре пометку «Без налога (НДС)».

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций

Задать вопрос бесплатно

Резюмируя

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. Так, в их обязанности входит уплата НДС, если доходы за 2024 год превышают 60 миллионов рублей.
Если доходы за 2024 год не превышают 60 миллионов рублей, то организация освобождается от уплаты НДС.
Если же организация освобождается от НДС, то при реализации товаров не нужно подавать декларацию по НДС и вести книгу покупок.
При этом организациям и индивидуальным предпринимателям нужно оформлять, выставлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры.
Организация должна указать в счете-фактуре пометку «Без налога (НДС)».

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.