Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей об изменениях в бухгалтерском и налоговом учетах в 2025 году.

В новом выпуске рассмотрим, нужно ли организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, сдавать счета-фактуры, если она освобождается от НДС.

Изменения в НДС в 2025 году

С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. Так, в их обязанности входит уплата НДС, если доходы за 2024 год превышают 60 миллионов рублей.

Обратите внимание: если доходы за 2024 год не превышают 60 миллионов рублей, то организация освобождается от уплаты НДС.

Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?

Поскольку с 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС, они обязаны:

• уплачивать НДС (по ставке 20 или 10 % с применением вычетов либо по льготной ставке 5 или 7% без применения вычетов);
• вести книгу покупок и книгу продаж;
• представлять декларации по НДС;
• выставлять счета-фактуры.

Если же организация освобождается от НДС, то при реализации товаров не нужно подавать декларацию по НДС и вести книгу покупок. При этом организациям и индивидуальным предпринимателям нужно оформлять, выставлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры.

Обратите внимание: организация должна указать в счете-фактуре пометку «Без налога (НДС)».

Резюмируя

• С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. Так, в их обязанности входит уплата НДС, если доходы за 2024 год превышают 60 миллионов рублей.
• Если доходы за 2024 год не превышают 60 миллионов рублей, то организация освобождается от уплаты НДС.
• Если же организация освобождается от НДС, то при реализации товаров не нужно подавать декларацию по НДС и вести книгу покупок.
• При этом организациям и индивидуальным предпринимателям нужно оформлять, выставлять и регистрировать в книге продаж счета-фактуры.
• Организация должна указать в счете-фактуре пометку «Без налога (НДС)».

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.