Как считать доход для освобождения от НДС в 2025 году?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, с 2025 года становится плательщиком НДС. При этом, если ее доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей, она освобождается от НДС. В новом выпуске линии консультаций «1С‑Рарус» рассмотрим, как определять доход за 2024 год.

Изменения в уплате НДС

Организации на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС. При этом необходимо применять следующие правила для определения ставки налога:

• Если доход не превысил 60 млн рублей: освобождение от уплаты НДС.
• Если доход не превысил 250 млн рублей: льготная ставка 5%.
• Если доход не превысил 450 млн рублей: льготная ставка 7%.
• Если доход превысил 450 млн рублей: общая ставка 10% (20%).

Как считать доход для освобождения от НДС в 2025 году?

Организация при подсчете дохода за 2024 год должна ориентироваться на систему налогообложения, которая применялась в 2024 году. Следовательно, упрощенцы должны определять сумму дохода по кассовому методу.

Обратите внимание: для расчета предельной суммы дохода можно воспользоваться сведениями из книги учета доходов и расходов по УСН.

При этом необходимо отметить, что организация, применяющая УСН и ПСН в 2024 году, для освобождения от НДС должна учитывать общую сумму доходов за 2024 год по всем применяемым режимам налогообложения.

Резюмируя

• Организации на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС. При этом для освобождения от уплаты НДС в 2025 году доходы за 2024 год не должны превышать 60 млн рублей.
• Организация при подсчете дохода за 2024 год должна ориентироваться на систему налогообложения, которая применялась в 2024 году. Следовательно, упрощенцы должны определять сумму дохода по кассовому методу.
• Для расчета предельной суммы дохода можно воспользоваться сведениями из книги учета доходов и расходов по УСН.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?