Как организации на УСН получить освобождение от НДС в 2025 году?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Доходы организации‑упрощенца за 2024 год составили менее 60 млн рублей. Что нужно сделать, чтобы получить освобождение от НДС в 2025 году? Какие документы необходимо предоставить? — ответим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Изменения в уплате НДС с 2025 года

С 2025 года вступает в силу изменение, согласно которому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Статьи 145 и 346.11 Налогового кодекса РФ устанавливают правило, что организации, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, освобождаются от уплаты НДС. Следовательно, такие организации не должны платить НДС с реализации товаров, работ, услуг с 1 января 2025 года.

Как организации на УСН получить освобождение от НДС в 2025 году?

Организация получает освобождение от НДС автоматически, если соблюдается положение о не превышении доходов в размере 60 млн рублей за 2024 год. Следовательно, организации и индивидуальные предприниматели на УСН не должны уведомлять налоговую инспекцию об освобождении от уплаты НДС.

Обратите внимание: организация не может отказаться от освобождения от НДС, так как положение применяется в обязательном порядке.

Резюмируя

• Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся с 2025 года плательщиками налога на добавленную стоимость.
• Организации, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, освобождаются от уплаты НДС.
• Организация получает освобождение от НДС автоматически, если соблюдается положение о не превышении доходов в размере 60 млн рублей за 2024 год.
• Организации и индивидуальные предприниматели на УСН не должны уведомлять налоговую инспекцию об освобождении от уплаты НДС.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Подробнее об особенностях налоговой реформы мы писали в статьях линии консультаций «1С‑Рарус»:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета‑фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Можно ли в 2025 году принимать к вычету НДС по льготной ставке от организации на УСН?
• Когда в 2025 году уплачивать НДС?
• Нужно ли организации на УСН уведомлять налоговую о выборе льготной ставки по НДС?
• Нужно ли упрощенцу, освобожденному от уплаты НДС, подавать декларацию?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Можно ли утратить право на освобождение от НДС?
• По какой ставке платить НДС при переходе на УСН в 2025 году?
• Нужно ли в 2025 году оформлять счета‑фактуры при освобождении от НДС?
• Нужно ли вести книгу продаж и оформлять УПД при освобождении от НДС?
• Можно ли вычеты по НДС от подрядчика переносить на другой период?