Как определить размер суточных при командировках по стране?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Сотрудника организации отправляют в командировку по России. Работодатель принял решение установить ему суточные в размере 5 000 рублей за каждый день командировки.

В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» ответим на два вопроса:

• Существует ли максимальный размер суточных для командировок по стране?
• Нужно ли обосновывать размер суточных?

Делимся ответами с читателями.

Существует ли максимальный размер суточных для командировок по стране?

Установленный размер суточных существует только для отдельных категорий лиц:

• работников федеральных государственных органов;
• работников государственных внебюджетных фондов;
• работников федеральных государственных учреждений.

Для сотрудников коммерческих организаций размер суточных и при командировках внутри страны, и при выездах за границу определяется работодателем.

Обратите внимание: работодателю необходимо закрепить размер суточных в локальных нормативных актах организации. Например, в Положении о командировках.

Следовательно, максимального размера суточных для командировок сотрудников коммерческих организаций не существует.

Нужно ли обосновывать размер суточных?

Размер суточных имеет значение для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Организация не должны уплачивать НДФЛ и страховые взносы на ОПС, ОМС и ООС, если размер суточных не превышает:

• 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России;
• 2500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Рассмотрим пример

Условия:

• Сотрудник отравляется в командировку по России на 5 дней.
• Ему установлен размер суточных 5 000 рублей за каждый день командировки.

С какой суммы нужно платить НДФЛ и начислять страховые взносы?

Решение:

• При командировках по России сумма взносов, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами составляет 700 * 5 = 3 500 рублей.
• Сумма, выделяемая сотруднику на период командировки составляет: 5 000 * 5 = 25 000 рублей.
• Нужно платить НДФЛ и начислять страховые взносы со следующей суммы: 25 000 — 3 500 = 21 500 рублей.

Обратите внимание: работодатель должен удержать НДФЛ после возвращения работника из командировки и утверждения авансового отчета.

Резюмируя

• Установленный размер суточных существует только для отдельных категорий лиц: работников федеральных государственных органов; работников государственных внебюджетных фондов; работников федеральных государственных учреждений.
• Для сотрудников коммерческих организаций размер суточных и при командировках внутри страны, и при выездах за границу определяется работодателем.
• Максимального размера суточных для командировок сотрудников коммерческих организаций не существует.
• Размер суточных имеет значение для целей уплаты НДФЛ и страховых взносов.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.