Уменьшение налога на сумму взносов при УСН «Доходы минус расходы»

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация, которая относится к субъектам малого и среднего бизнеса, выполняя определенные условия, может применять упрощенную систему налогообложения. Такая система позволяет организациям в упрощенном режиме уплачивать налоги и сдавать отчетность.

Новый выпуск ответов линии консультаций «1С‑Рарус» посвятим рассмотрению особенностей уменьшения налога на сумму взносов.

УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Основой этой системы является разница доходов и расходов. Соответственно, чем больше расходов у организации, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога.

При расчете суммы налога в составе расходов можно учитывать страховые взносы. Для этого необходимо подтвердить факт уплаты страховых взносов.

В какие сроки нужно уплатить сумму взносов?

Не позднее 31 декабря текущего года: взносы на ОПС, если доход не превышает 300 000 рублей.
Не позднее 1 июля следующего года: взносы на ОПС, если доход превышает 300 000 рублей.

Как уплачивать сумму взносов?

С 1 января 2023 года был создан Единый налоговый счет, на который организации должны перечислить денежные средства для уплаты налогов.

ИФНС самостоятельно распределяет полученные средства в соответствии с представленными сотрудниками подтверждающими документами.

Таким образом, ИФНС зачтет перечисленные на счет средства только при наступлении сроков уплаты страховых взносов.

Когда возникает право на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму уплаченных страховых взносов?

Вышеперечисленные положения указывают, что право на уменьшение налоговой базы на сумму фактически уплаченных страховых взносов появляется у организации только в отчетных периодах, на которые приходятся даты учета ИФНС.

Как учитывать в расходах взносы, которые были уплачены заранее?

В этом случае организация может выбрать один из двух способов:

Уплатить взносы на КБК ЕНП и подать в ИФНС заявление о зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам.
Уплатить страховые взносы на соответствующий КБК страховых взносов путем заполнения платежного поручения в старом порядке.

Обратите внимание: второй способ не предполагает подачу заявления о зачете в счет предстоящих платежей по страховым взносам.

На что стоит обратить внимание?

Организация должна не допускать задолженностей по каким‑либо платежам. Тогда денежные средства, которые положены на счет для уплаты взносов, будут направлены на погашение задолженностей. Тогда к моменту наступления срока уплаты страховых взносов у организации может быть недостаточный баланс для уплаты взносов. За это ИФНС может наложить на организацию санкции.

Мы рекомендуем внимательно следить за балансом ЕНС и задолженностями по другим платежам. Это поможет организации избежать ответственности за неуплаты взносов.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: