Как восстановить НДС по корректировочному счету-фактуре?
Как восстановить НДС по корректировочному счету-фактуре?

Как восстановить НДС по корректировочному счету-фактуре?

11.07.2023
5 мин
1330

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Мы выпустили серию статей о различных случаях, возникающих со счетами-фактурами.

Линия консультаций «1С-Рарус» предлагает рассмотреть в сегодняшнем выпуске, как поступать покупателю с вычетом по НДС, получив от продавца корректировочный счет-фактуру?

При изменении стоимости товаров после отгрузки, каждая из сторон сделки должна выполнить следующие действия:

  • Продавец — выставить корректировочный счет-фактуру покупателю на разницу в стоимости.
  • Покупатель — скорректировать налоговые обязательства по НДС.

В каком периоде восстанавливать налог?

Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события. Ими могут признаваться:

  • получение первичных документов на уменьшение стоимости;
  • получение корректировочного счета-фактуры.

Если продавец не представлял покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то покупателю следует восстановить излишне принятый к вычету НДС в период получения корректировочного счета-фактуры.

И, соответственно, наоборот: если продавец передал покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то восстановить излишне принятый к вычету НДС необходимо в этот период.

Какие изменения необходимо внести в книгу продаж?

Тогда в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции «18».

Какие изменения вносятся в декларацию по НДС?

В строке 080 раздела 3 декларации по НДС необходимо указать суммы восстановленного налога.

Резюмируя

  • При изменении стоимости товаров после отгрузки, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
  • При изменении стоимости товаров после отгрузки, покупатель должен скорректировать налоговые обязательства по НДС.
  • Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события: или получение первичных документов, или получение корректировочного счета-фактуры.
  • Необходимо внести изменения в книгу продаж и декларацию по НДС.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!