Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Мы выпустили серию статей о различных случаях, возникающих со счетами-фактурами.
Линия консультаций «1С-Рарус» предлагает рассмотреть в сегодняшнем выпуске, как поступать покупателю с вычетом по НДС, получив от продавца корректировочный счет-фактуру?
При изменении стоимости товаров после отгрузки, каждая из сторон сделки должна выполнить следующие действия:
- Продавец — выставить корректировочный счет-фактуру покупателю на разницу в стоимости.
- Покупатель — скорректировать налоговые обязательства по НДС.
В каком периоде восстанавливать налог?
Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события. Ими могут признаваться:
- получение первичных документов на уменьшение стоимости;
- получение корректировочного счета-фактуры.
Если продавец не представлял покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то покупателю следует восстановить излишне принятый к вычету НДС в период получения корректировочного счета-фактуры.
И, соответственно, наоборот: если продавец передал покупателю первичные документы на уменьшение стоимости, то восстановить излишне принятый к вычету НДС необходимо в этот период.
Какие изменения необходимо внести в книгу продаж?
Тогда в книге продаж необходимо зарегистрировать корректировочный счет-фактуру с кодом вида операции «18».
Какие изменения вносятся в декларацию по НДС?
В строке 080 раздела 3 декларации по НДС необходимо указать суммы восстановленного налога.
Резюмируя
- При изменении стоимости товаров после отгрузки, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.
- При изменении стоимости товаров после отгрузки, покупатель должен скорректировать налоговые обязательства по НДС.
- Покупателю необходимо восстановить налог в том периоде, в котором были совершены более ранние события: или получение первичных документов, или получение корректировочного счета-фактуры.
- Необходимо внести изменения в книгу продаж и декларацию по НДС.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Вам также может быть интересно:
- Можно ли представить счет-фактуру в нерабочий день?
- Нужно ли посреднику вести журнал учета счетов-фактур?
- Как организации оформлять возврат товара?
- Как учитывать входной НДС, если нет счета-фактуры?
- Как заполнять счет-фактуру, если единицы измерения нет в классификаторе?
- Как указывать сумму НДС в счете-фактуре?
- Как в счете-фактуре исправить реквизиты?
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)