Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Линия консультаций «1С-Рарус» выпустила уже серию статей о том, как сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев и за календарный год.
Подробнее о том, какие строки нужно заполнять, читайте в наших статьях:
В новом выпуске рассмотрим, как отражать в расчете 6-НДФЛ отпускные, выплаченные сотруднику за период с конца сентября по начало октября.
Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ
Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то в разделе 1 организациям:
- не нужно отражать удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
- Нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за календарный год удержанный налог.
Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ
Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то организациям нужно заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ.
Так, в строках 110, 140 и 160 указываются:
- обобщенная сумма начисленного и фактически полученного дохода;
- обобщенная сумма исчисленного НДФЛ;
- общая сумма удержанного НДФЛ за тот период, за который сдается отчетность.
Следовательно, заполняя расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев по отпускным, выплаченным в сентябре и удержанному с них НДФЛ, организациям нужно заполнить следующие строки:
- Строки 110 и 112: сумма отпускных, начисленных в сентябре.
- Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре.
- Строка 160: сумма удержанного НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре.
Обратите внимание: аналогичным образом отражаются отпускные за отпуск, который начался и закончился в сентябре, а также за отпуск, который начался в сентябре, а закончился в октябре.
Резюмируя
- Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев сдавать не нужно.
- Отпускные, выплаченные с 23 сентября, отражаются в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 год.
- Организациям нужно заполнить строки 110, 112, 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.
Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Должна ли организация подавать нулевое уведомление по НДФЛ? title=](/upload/iblock/013/lxi8hwvukre8ml61o4sxg5bk6w5nc4ui/664620_1_80_icon.jpg)
![Можно ли совмещать системы налогообложения при торговле оптом и в розницу? title=](/upload/iblock/7ec/ahirbq8c3zz0ex5dmzoni209qe1cq471/666536_mini.png)
![Какой МРОТ используется при расчете больничного новому сотруднику? title=](/upload/iblock/7b4/eb93a6n1p41dhvbbn3lg6e7ax2v69naj/icon_80_publication.jpg)
![Как считать пособие по временной нетрудоспособности при занятости на ГПД и ТД? title=](/upload/iblock/a30/xwr7eq2jathtk1hkyhrlnxsybycudcu4/80x80-_104_.jpg)
![Как учитывать страховую премию? title=](/upload/iblock/07a/efgcvy4ufafk2782mzxf768650iujz1u/666690_mini.jpg)
![Когда отвечать на требование ИФНС, если бухгалтер в отпуске? title=](/upload/iblock/a10/i3dik3cgetjp2lca4243dtah70gzd4ek/665271_mini.jpg)