Возможно ли, чтобы в декларации по НДС наблюдались несовпадения?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация заметила расхождения в декларации по налогу на добавленную стоимость: при сложении сумм по всему отчету сумма продаж без НДС, умноженная на ставку НДС, не равна итоговой сумме по отчету. Возможны ли такие расхождения? — разберем кейс в новой статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Чтобы отразить операции по реализации товаров, работ или услуг, которые облагаются ставками 10% и 20%, организация должна заполнить раздел 3, отразив следующие данные в строках 010 и 020:

• графа 3: налоговая база;
• графа 4: налоговая ставка;
• графа 5: сумма налога по соответствующей ставке.

Как заполнять сведения раздела 3 декларации по НДС?

Сведения, указанные в разделе 3, переносятся из раздела 9, который заполняется на основании Книги продаж.

Для этого необходимо:

• Указать сумму показателей, отраженных по всем листам строки 170 раздела 9, в графе 3 строки 030 раздела 3.
• Указать сумму данных по всем листам строки 200 раздела 9 в графе 5 строки 030 раздела 3.

Могут не совпадать значения в разделах декларации по НДС?

Значения стоимостных показателей в разделах 1–7 должны быть указаны в полных рублях.

Обратите внимание: если значение менее 50 копеек, то его необходимо отбросить, а если 50 копеек и более, то округлить до полного рубля.

Следовательно, значение в разделе 3 будет отражено в полных рублях, а в разделе 9 — в рублях и копейках. Именно поэтому сумма налога в разделе 3 может не совпадать с итоговой суммой раздела 9.

Является ли несовпадение сумм нарушением?

Нет, не является. Сумма исчисленного налога, указанная в разделах 2–4, 6, должна совпадать с итоговой суммой налога в разделе 9 с учетом округления.

Резюмируя

• Сведения, указанные в разделе 3, переносятся из раздела 9, который заполняется на основании Книги продаж.
• Значение в разделе 3 будет отражено в полных рублях, а в разделе 9 — в рублях и копейках. Именно поэтому сумма налога в разделе 3 может не совпадать с итоговой суммой раздела 9.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.