Особенности учета НДС в 2026 году в 1С:Бухгалтерия: руководство по изменениям

Статья будет полезна главным бухгалтерам, бухгалтерам-операционистам, руководителям малого бизнеса и специалистам по внедрению 1С.

С 1 января 2026 года вступили в силу масштабные изменения налогового законодательства РФ. Базовая ставка НДС выросла с 20% до 22%, изменились лимиты для УСН, многие упрощенцы стали плательщиками НДС.

Линия консультаций «1С‑Рарус» уже делилась выпусками на эту тему, но в этой статье разберем, как правильно работать с новыми условиями в программе «1С:Бухгалтерия».

Иллюстрации в документе подготовлены с использованием демонстрационной базы с вымышленными сведениями. Совпадения с реальными данными случайны.

Ключевые изменения НДС с 2026 года

Повышение базовой ставки до 22%

С 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена с 20% до 22%. Новая ставка применяется ко всем операциям, совершенным с 2026 года.

Что сохранилось:

• Льготная ставка 10% для социально значимых товаров (продукты питания, детские и медицинские товары, товары первой необходимости).
• Нулевая ставка 0% для экспорта и международных перевозок.
• Операции, не облагаемые НДС (медицина, образование, финансовые услуги).

Формула расчета НДС с авансов:

Переходный период: работа с авансами

Главная сложность переходного периода — авансы, полученные в 2025 году, но отгрузка по которым происходит в 2026 году.

Правило: НДС с авансов начисляется по ставке, действующей на момент получения аванса. При отгрузке НДС начисляется по ставке 22%.

Пример:

• Декабрь 2025: получен аванс 120 000 рублей → НДС с аванса 20 000 рублей (20/120).
• Январь 2026: отгрузка на 120 000 рублей → НДС с реализации 22 000 рублей (22%).
• К уплате: 22 000 — 20 000 = 2 000 рублей (разница между ставками).

Изменения в счетах-фактурах

С 2026 года изменены реквизиты счета‑фактуры:

• Добавлена строка 5б для указания номера и даты авансового счета‑фактуры.
• Книги покупок и продаж дополнены графами для отражения авансовых счетов‑фактур.
• В книге продаж введены отдельные графы для НДС 22%.
• Утверждены новые форматы электронных счетов‑фактур, УПД и КСФ.

Новые условия для УСН

Снижение порога освобождения от НДС

Кардинально изменились условия применения УСН без уплаты НДС:

Это означает: Если доходы УСН за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года компания обязана платить НДС.

Специальные ставки НДС для УСН

Упрощенцы, ставшие плательщиками НДС, применяют специальные ставки без права на вычеты:

• 5% — при годовом доходе от 20 млн до 250 млн рублей (в 2026 году — до 272,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора).
• 7% — при годовом доходе от 250 млн до 450 млн рублей (в 2026 году — до 490,5 млн рублей).
• 22% — при доходе свыше 450 млн рублей или добровольном переходе с правом на вычеты.

Важно: при ставках 5% и 7% входящий НДС не принимается к вычету, а включается в стоимость товаров и услуг.

Новые лимиты для применения УСН

С учетом коэффициента-дефлятора 1,09 на 2026 год:

• лимит доходов для применения УСН — 490,5 млн рублей (было 450 млн рублей);
• лимит стоимости основных средств — 218 млн рублей (было 200 млн рублей);
• лимит численности сотрудников — 130 человек (не изменился).

Настройка 1С:Бухгалтерия под новые требования

Шаг 1. Обновление программы

Поддержка изменений 2026 года реализована начиная с версии 3.0.186.

Для этого необходимо:

• Проверить текущую версию в разделе «Сервис», затем «О программе».

  

• Обновить через «Администрирование», затем «Обслуживание», затем «Обновление приложения».

• До обновления приложения обязательно сделать копию базы.

  

Шаг 2. Настройка системы налогообложения

Для организаций на ОСНО:

Система автоматически применяет ставку 22% с 01.01.2026. Дополнительных настроек не требуется.

Для УСН, ставших плательщиками НДС:

1. Перейти в раздел «Главное», затем «Настройки» и выбрать «Налоги и отчеты».

   

2. Установить флажок «НДС».

   

3. Выбрать ставку НДС:
   • «5% (при доходе до 250 млн рублей)»;
   • «7% (при доходе до 450 млн рублей)»;
   • «22% (при доходе свыше 450 млн рублей или добровольно, с правом на вычет)».

   

Шаг 3. Настройка номенклатуры

В справочнике «Номенклатура» в поле «% НДС» с 2026 года доступны новые значения:

• «22% (5%, 7% при УСН)» — программа автоматически подставит нужную ставку в зависимости от настроек;
• «10% (5%, 7% при УСН)» — для льготных товаров;
• «22/122» — для авансов с 2026 года;
• «10/110» — для авансов по льготным товарам.

Программа автоматически подставит корректную ставку в документы реализации.

Шаг 4. Работа с авансами переходного периода

Для корректного учета авансов 2025 года при отгрузке в 2026 году:

1. При формировании документа реализации программа автоматически зачтет аванс.
2. В счете‑фактуре на реализацию заполнятся реквизиты авансового счета‑фактуры (строка 5б).
3. Разница между НДС с реализации (22%) и НДС с аванса (20%) будет доначислена.

Настройка порядка регистрации авансов:

Для настройки необходимо:

• Перейти в раздел «Главное», затем «Настройки».
• Выбрать «Налоги и отчеты», затем «НДС».
• В поле «Порядок регистрации счетов‑фактур на аванс» выбрать «Не регистрировать счета‑фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода» — для упрощения учета УСН.

Если вы уже столкнулись с новыми требованиями по НДС или только готовитесь к переходу — важно не откладывать настройку учета. Ошибки в ставках, авансах или настройках программы могут привести к искажению отчетности и лишним налоговым начислениям.

Типичные ошибки и их решение

Ошибка 1: В документах применяется старая ставка 20%

Причина: программа не обновлена или используется старая версия конфигурации.

Решение: обновите 1С:Бухгалтерию до версии 3.0.186 или выше. Проверьте корректность применения ставки в тестовых документах.

Ошибка 2: УСН не установили флажок НДС в настройках

Причина: после превышения лимита 20 млн рублей не включен учет НДС.

Решение: перейдите в «Главное», затем «Настройки», затем «Налоги и отчеты». Установите флажок «НДС» и выберите соответствующую ставку (5% или 7%).

Ошибка 3: Входящий НДС принят к вычету при ставке 5% или 7%

Причина: при специальных ставках УСН вычеты входного НДС недоступны.

Решение: программа автоматически включает входной НДС в стоимость товаров при ставках 5% и 7%. Проверьте настройки учетной политики.

Ошибка 4: Неправильный расчет НДС с авансов переходного периода

Причина: вручную изменены ставки или не выполнено перепроведение документов.

Решение: используйте «Помощник отчетности по НДС» (Отчеты → НДС → Отчетность по НДС) для автоматического расчета и проверки корректности учета.

Резюмируя

• Налоговая реформа 2026 года существенно изменила условия работы бизнеса.
• К ключевым изменениям относятся:
  • базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% для всех операций с 01.01.2026;
  • порог освобождения от НДС для УСН снижен с 60 млн до 20 млн рублей;
  • УСН, превысившие лимит, платят НДС по ставкам 5% или 7% без права на вычеты;
  • 1С:Бухгалтерия с версии 3.0.186 полностью поддерживает изменения законодательства РФ;
  • программа автоматически корректно обрабатывает авансы переходного периода.
• Практические рекомендации:
  • Обновите 1С:Бухгалтерию до актуальной версии.
  • Проверьте настройки НДС в учетной политике.
  • Настройте ставки НДС в справочнике «Номенклатура».
  • Используйте «Помощник отчетности по НДС» для контроля корректности расчетов.
  • Регулярно проверяйте доходы УСН для соблюдения лимитов.
  • 1С:Бухгалтерия берет на себя все расчеты и формирование отчетности — главное, аккуратно вести учет и своевременно обновлять программу.
  • Если у вас возникли сложности с переходом на новые условия, обратитесь к сертифицированным партнерам 1С для получения квалифицированной помощи.