Статья будет полезна бухгалтерам, главным бухгалтерам, руководителям организаций и ИП на УСН.
Даже при освобождении от НДС у упрощенцев могут возникать обязанности по налогу: например, если покупателю был выставлен счет‑фактура с выделенным НДС. В таких ситуациях при возврате товара возникает вопрос: можно ли вернуть ранее уплаченный налог? В новом выпуске линия консультаций «1С‑Рарус» разберет:
Когда упрощенец обязан платить НДС?
С 2026 года организации и ИП на УСН освобождаются от НДС, если их доход за предыдущий год не превысил установленный лимит. Однако даже при освобождении от налога у упрощенца может возникнуть обязанность перечислить НДС в бюджет. Такая ситуация возникает, если покупателю выставлен счет‑фактура с выделенной суммой налога.
В этом случае организация обязана уплатить НДС в бюджет и представить декларацию по НДС.
Читайте статьи по теме:
- Нужно ли учитывать НДС в доходах при УСН, если компания освобождена от НДС, но выставляет счета с налогом?
- Нужно ли начислять НДС на доходы месяца, в котором упрощенец превысил лимит 20 млн рублей?
- Налоговые изменения 2026 года для предпринимателей: НДС, взносы, льготы, контроль
- Какие доходы учитывать при расчете лимита выручки для НДС при УСН?
- Нужно ли упрощенцу сдавать декларацию по НДС, если он освобожден от налога?
- Нужно ли упрощенцу без НДС вести книгу продаж и выставлять УПД в 2026 году?
- Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, провести разовую продажу с НДС?
Что происходит при выставлении счета‑фактуры?
Если упрощенец, освобожденный от НДС, самостоятельно выставил счет‑фактуру с налогом, он фактически принимает на себя обязанность по уплате указанной суммы НДС. При этом право на полноценное применение вычетов по НДС у такой организации не возникает.
Можно ли вернуть НДС при возврате товара?
Если покупатель возвращает товар, упрощенец вправе оформить корректировочный счет‑фактуру. Однако вернуть или принять к вычету ранее уплаченный НДС он не сможет.
Налоговый кодекс не предусматривает для освобожденных от НДС упрощенцев право на возмещение налога в подобных ситуациях. Это правило действует даже в том случае, если НДС ранее был фактически перечислен в бюджет.
Что важно учитывать при оформлении возврата?
При работе с НДС упрощенцам важно внимательно оформлять счета‑фактуры и оценивать последствия их выставления. Даже разовое выставление счета‑фактуры с НДС может привести к дополнительным обязанностям:
- уплате налога;
- сдаче декларации;
- отсутствию права на вычет и возмещение НДС.
Резюмируя
- Упрощенец на освобождении от НДС обязан уплатить налог, если выставил счет‑фактуру с НДС.
- В этом случае также необходимо представить декларацию по НДС
- При возврате товара вернуть ранее уплаченный НДС нельзя.
- Право на вычет и возмещение налога для таких организаций не предусмотрено.
Материал актуален на май 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
