Отражение в расчете 6‑НДФЛ зарплаты за март, выплаченной в апреле

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей по заполнению расчета 6‑НДФЛ. Новая статья л посвящена отражению в расчете 6‑НДФЛ зарплаты за март, выплаченной в апреле, а также НДФЛ с нее.

Изменения в расчете 6‑НДФЛ

С 9 апреля 2024 года в силу вступила новая форма расчета 6‑НДФЛ.

Обратите внимание: организации могут сдать отчетность за 1 квартал 2024 года уже по новой форме.

Где указывать зарплату за март, выплаченную в апреле?

Организация должна отразить сумму исчисленного и удержанного налога, подлежащую перечислению с начала налогового периода, в разделе 1 расчета 6‑НДФЛ.

Так, в строке 020 раздела 1 необходимо указать следующие данные по удержанному НДФЛ нарастающим итогом:

с 1 января по 31 марта: расчет 6‑НДФЛ за 1 квартал;
с 1 января по 30 июня: расчет 6‑НДФЛ за полугодие;
с 1 января по 30 сентября: расчет 6‑НДФЛ за 9 месяцев;
с 1 января по 31 декабря: расчет 6‑НДФЛ за год.

Обратите внимание: сумму, отраженную в строке 020 раздела 1, необходимо указать в строках 021–026.

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ необходимо отразить обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом.

Так, в разделе 2 указываются:

Строка 120: общая по всем физическим лицам сумма полученного дохода.
Строка 131: общая по всем физическим лицам налоговая база по налогу.
Строка 140: общая по всем физическим лицам сумма исчисленного налога.
Строка 160: общая сумма НДФЛ, удержанного нарастающим итогом с начала налогового периода.
Строка 161: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число первого месяца последнего квартала.
Строка 162: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа первого месяца по последнее число первого месяца последнего квартала.
Строка 163: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число второго месяца последнего квартала.
Строка 164: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа второго месяца по последнее число второго месяца последнего квартала.
Строка 165: общая сумма НДФЛ, удержанная с 1‑го по 22‑е число третьего месяца последнего квартала.
Строка 166: общая сумма НДФЛ, удержанная с 23‑го числа третьего месяца по последнее число третьего месяца последнего квартала.

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций по сдаче расчета 6‑НДФЛ:

Задать вопрос специалисту

Как отражать зарплату за март, выплаченную в апреле?

Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.

Обратите внимание: зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражается в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.

Резюмируя

С 9 апреля 2024 года в силу вступает новая форма расчета 6‑НДФЛ.
Поскольку зарплата за март была выплачена в апреле, организация должна отразить все суммы в расчете 6‑НДФЛ за полугодие 2024 года, заполнив соответствующие строки.
Зарплата за март, выплаченная в апреле, и НДФЛ с нее не отражаются в расчете 6‑НДФЛ за 1 квартал 2024 года.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: