Сегодняшний выпуск посвятим декларации по налогу на прибыль. Клиент столкнулся с вопросом: как организации на УСН правильно заполнить декларацию по прибыли при выплате дивидендов? Ответим в статье.
Организации, которые в соответствии с общим правилом используют упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на прибыль.
Тем не менее, п.5 ст.346.11 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, находящиеся на УСН и выплачивающие дивиденды, признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль.
Если организация выплачивает дивиденды учредителям, то ей необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль. Для совершения этих действий организация должна заполнить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Если организация находится на УСН и признана налоговым агентом по налогу на прибыль, ей необходимо по итогам отчетных периодов представить в налоговые органы расчет, который включает следующие строки:
- Титульный лист. В строке «По месту нахождения (учета) (код)» указываем код «231».
- Раздел 1. Подраздел 1.3. В нем налоговый агент отражает сумму налога, которую необходимо перечислить в бюджет.
- Лист 03, который заполняется применительно к каждому решению о распределении дивидендов:
- Раздел «А». В нем отражается расчет налога с доходов в виде дивидендов.
- Раздел «В». Налоговый агент указывает сумму дивидендов, которую необходимо выплачивать каждому акционеру.
Обратите внимание: организация должна представлять декларацию по нлогу наvприбыль только если выплачивает дивиденды юридическим лицам. Если компания выплачивает дивиденды только физическим лицам, то такую декларацию представлять в ИФНС не нужно.
Резюмируя
- Если организация выплачивает дивиденды юридическим лицам, то в декларации по налогу на прибыль нужно заполнить:
- титульный лист,
- подраздел 1.3 раздела 1,
- лист 03.
- Если организация выплачивает дивиденды лишь физическим лицам, то представлять декларацию по налогу на прибыль в ИФНС не нужно.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)