Какие налоги учитываются при расчете базы по УСН?
Какие налоги учитываются при расчете базы по УСН?

Какие налоги учитываются при расчете базы по УСН?

22.08.2023
7 мин
1931

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация может перейти на УСН, если доходы по итогам девяти месяцев не превысили 112,5 млн рублей. Новую статью ответов линии консультаций «1С-Рарус» посвящаем организациям, применяющим УСН — расскажем, какие налоги нужно учитывать при расчете базы по УСН «Доходы минус расходы», а какие нет.

Что такое УСН «Доходы минус расходы»?

УСН «Доходы минус расходы» — это один из видов упрощенной системы налогообложения, где при расчете налога учитываются расходы бизнеса. Система считается выгодной для бизнеса при высоких затратах.

Какие расходы можно учитывать при расчете налоговой базы?

Обратите внимание: изложенная ниже информация относится только к объекту обложения «доходы минус расходы». С объектом обложения «доходы» налоговая база на суммы уплаченных налогов не уменьшается.

Подпункт 22 пункта 1 статьи 346.16 предусматривает, что организации на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» может учитывать расходы в виде уплаченных в бюджет сумм налогов и сборов.

Исходя из этого положения, организация на УСН может быть, например, плательщиком следующих видов налогов:

Для организаций

Нужно платить

Не нужно платить

Налог на прибыль с доходов в виде:

  • прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • дивидендов;
  • процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Налог на прибыль

Налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

Налог на имущество

НДС при:

  • импорте товаров на территорию РФ;
  • осуществлении операций по договору простого или инвестиционного товарищества;
  • выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
  • исполнении обязанностей налогоплательщика НДС.

НДС

Транспортный налог.

Земельный налог.

Торговый сбор.

Водный налог.

Страховые взносы с выплат физическим лицам — на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм.

НДФЛ при исполнении обязанностей налогоплательщика.

Акцизы, если они не связаны с производством.

Для предпринимателей

Нужно платить

Не нужно платить

НДФЛ, уплачиваемый с дохода:

  • в виде дивидендов;
  • облагаемого НДФЛ 9% и 35%.

НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности

Налог на имущество в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость.

Налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности

НДС при:

  • импорте товаров на территорию РФ;
  • осуществлении операций по договору простого или инвестиционного товарищества;
  • выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
  • исполнении обязанностей налогоплательщика НДС.

НДС

Страховые взносы с выплат при наличии работников: на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм.

Транспортный налог.

Земельный налог.

Торговый сбор.

Водный налог.

Страховые взносы с выплат физическим лицам — на ОПС, ОМС, ВНиМ, на травматизм.

НДФЛ при исполнении обязанностей налогоплательщика.

Акцизы, если они не связаны с производством.

Налог на имущество физлиц в отношении имущества, не используемого в предпринимательской деятельности.

Соответственно, если организация на УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» должна уплатить какой-либо налог, то сумму можно учесть в расходах.

Какие расходы нельзя учитывать при расчете налоговой базы?

Организация не вправе учитывать следующие расходы:

  • сумму единого налога, который уплачивается при УСН;
  • сумму НДС, которая уплачивается при выставлении счета-фактуры с НДС.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно:

Как отчитываться по НДФЛ при совмещении УСН и ПСН?

Уменьшение налога на сумму взносов при УСН «Доходы минус расходы»

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!