Нужно ли сдавать уточненные декларации, если были ошибки в первом квартале?

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Организация по ошибке занизила сумму расходов при расчете налоговой базы. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за первый квартал? Можно ли отразить корректную налоговую базу при подаче декларации за 9 месяцев или за год? Линия консультаций «1С‑Рарус» ответит на вопросы в новом выпуске.

Налог на прибыль рассчитывается организациями за календарный год.

При этом отчетными периодами являются:

первый квартал,
полугодие,
9 месяцев,
календарный год.

По результатам этих отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.

Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки (например, не учтены суммы расходов при расчете налоговой базы), приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.

Обратите внимание: тогда на титульном листе декларации нужно заполнить реквизиты «Номер корректировки» и «Налоговый (отчетный) период».

Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.

Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может выбрать один из двух вариантов:

подать уточненную декларацию за первый квартал;
скорректировать обязательства в декларации за 9 месяцев или за год.

Резюмируя

По результатам отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может подать уточненную декларацию за первый квартал или скорректировать сведения в декларации за 9 месяцев или за календарный год.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.