Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.
Организация по ошибке занизила сумму расходов при расчете налоговой базы. Нужно ли в этом случае подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за первый квартал? Можно ли отразить корректную налоговую базу при подаче декларации за 9 месяцев или за год? Линия консультаций «1С‑Рарус» ответит на вопросы в новом выпуске.
Налог на прибыль рассчитывается организациями за календарный год.
При этом отчетными периодами являются:
- первый квартал,
- полугодие,
- 9 месяцев,
- календарный год.
По результатам этих отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки (например, не учтены суммы расходов при расчете налоговой базы), приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
Обратите внимание: тогда на титульном листе декларации нужно заполнить реквизиты «Номер корректировки» и «Налоговый (отчетный) период».
Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может выбрать один из двух вариантов:
- подать уточненную декларацию за первый квартал;
- скорректировать обязательства в декларации за 9 месяцев или за год.
Резюмируя
- По результатам отчетных периодов организации должны представить в налоговую декларации и совершить авансовые платежи.
- Если организация обнаружила, что в одной из поданных деклараций за прошедшие отчетные периоды текущего года были совершены ошибки, приводящие к занижению суммы налога, то она должна представить уточненную декларацию.
- Если ошибки в декларации не приводят к занижению суммы налога, то организация может самостоятельно решить, будет ли она подавать уточненную декларацию.
- Если в первом квартале организация сделала в декларации ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, то она может подать уточненную декларацию за первый квартал или скорректировать сведения в декларации за 9 месяцев или за календарный год.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
![Как сдавать отчетность организации с обособленным подразделением? title=](/upload/iblock/0dd/q0had1m3yyofhrxuu2fny9wa3fwvf3hq/665132_mini.jpg)
![Нужно ли удерживать отпускные при отзыве сотрудника из отпуска? title=](/upload/iblock/f59/6no8y8dry9lcbvnqrgqddf62beqlrgqt/665126_mini.jpg)
![Подается ли ЕФС-1 при переводе в другое обособленное подразделение? title=](/upload/iblock/cbf/32alpkknhvw1x7qfo0d6mddc62zuvq0a/666361_mini.png)
![Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью? title=](/upload/iblock/00f/kzlusau0k0vwz10ffkgpw8qltbhp0ebc/icon_80_2024_07_12.png)
![Расчет региональной зарплаты при подвижном характере работ title=](/upload/iblock/9f2/kjczupzez6wo74f8tvnhy6lhckdq7bxb/665116_mini.png)
![Как внести в трудовую книжку диплом бакалавра? title=](/upload/iblock/0a6/djpxvr63zib41i08pvhjm5310auq3321/664896_mini.jpg)