17 июля 2025
1C-RarusTechDay 2025
8-я открытая техническая конференция для специалистов 1С
Зарегистрироваться
Нужно ли подавать уведомление по УСН, если получен убыток?
Нужно ли подавать уведомление по УСН, если получен убыток?

Нужно ли подавать уведомление по УСН, если получен убыток?

27.06.2024
4 мин
13583

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом дохода «Доходы минус расходы». Нужно ли ей подавать уведомление об исчисленных авансах по УСН, если в отчетном периоде был получен убыток? — рассмотрим в статье линии консультаций «1С‑Рарус».

Кому нужно подавать уведомления об исчисленных авансовых платежах?

Пункт 9 статьи 58 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, применяющие УСН, должны подавать в ИФНС уведомления об исчисленных авансовых платежах.

При расчете доходов и расходов на УСН, организации должны вести расчет нарастающим итогом.

Обратите внимание: если авансовые платежи были рассчитаны ранее, то они засчитываются за последующие отчетные периоды и при исчислении налога за год.

Может ли быть аванс к уменьшению?

Сумма аванса за отчетный период может быть меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды.

Тогда налогоплательщик должен указать в уведомлении в строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» отрицательную сумму авансового платежа.

Как указывать сумму аванса в уведомлении?

Организации должны отражать в уведомлении суммы аванса за каждый конкретный период, а не нарастающим итогом с начала года.

Следовательно, отрицательная сумма не должна превышать сумму авансовых платежей, исчисленных к уплате за предшествующие отчетные периоды.

Нужно ли подавать уведомление, если получен убыток?

Существует две точки зрения на этот вопрос.

Точка зрения № 1

Если суммы к уплате нет, то подавать уведомление не нужно.

Точка зрения № 2

Федеральная налоговая служба формирует на ЕНС сумму совокупной налоговой обязанности. Следовательно, если уведомление не подано, то совокупная обязанность в части УСН на ЕНС не сформируется.

Чтобы избежать проблем со стороны налоговой инспекции, линия консультаций «1С‑Рарус» рекомендует организациям подать уведомление с нулевыми значениями.

Обратите внимание: пока ИФНС не получила от организации разъяснения касательно непредставления уведомления, привлекать налогоплательщика к ответственности нельзя.

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций
Задать вопрос бесплатно

Резюмируя

  • Организации, применяющие УСН, должны подавать в ИФНС уведомления об исчисленных авансовых платежах.
  • Сумма аванса за отчетный период может быть меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды. Тогда налогоплательщик должен указать в уведомлении в строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» отрицательную сумму авансового платежа.
  • Отрицательная сумма не должна превышать сумму авансовых платежей, исчисленных к уплате за предшествующие отчетные периоды.
  • Чтобы избежать проблем со стороны налоговой инспекции, линия консультаций «1С‑Рарус» рекомендует организациям подать уведомление с нулевыми значениями.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вы читаете статью из рубрики:
Ответы ЛК «1С-Рарус»

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!