Можно ли утратить право на освобождение от НДС?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Доходы компании за 2024 год не превысили 60 млн рублей. Следовательно, в 2025 году она освобождается от уплаты НДС. Может ли организация утратить право на освобождение от НДС, если в 2025 году будет превышен лимит по доходам? — ответим в статье линии консультаций «1С-Рарус».

Какие организации освобождаются от уплаты НДС в 2025 году?

Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, не превысили 60 млн рублей, то в 2025 году она освобождается от уплаты НДС.

Можно ли утратить право на освобождение от НДС?

Если в 2025 году в каком-то из месяцев доход упрощенца превысил установленный лимит, то организация теряет право на освобождение от НДС. Следовательно, с 1-го числа следующего месяца он теряет право на освобождение и должен исполнять обязанности плательщика НДС.

Рассмотрим пример

В июле 2025 года доход организации на УСН составил 80 млн рублей. В этом случае организация должна руководствоваться следующими правилами:

• С 1 января по 31 июля 2025 года: освобождается от уплаты НДС.
• С 1 августа 2025 года: признается плательщиком НДС.

Как платить НДС при утрате права на освобождение?

Если организация теряет право на освобождение от НДС, ей необходимо со следующего месяца:

• исчислять и уплачивать НДС по установленной ставке;
• выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж;
• представлять декларацию по НДС.

Резюмируя

• Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, не превысили 60 млн рублей, то в 2025 году она освобождается от уплаты НДС.
• Если в 2025 году в каком-то из месяцев доход упрощенца превысил установленный лимит, то организация теряет право на освобождение от НДС. Следовательно, с 1-го числа следующего месяца он теряет право на освобождение и должен исполнять обязанности плательщика НДС.
• Если организация теряет право на освобождение от НДС, ей необходимо со следующего месяца исчислять и уплачивать НДС по установленной ставке, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, представлять декларацию по НДС.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Читайте другие статьи рубрики:

• За какой период считать доходы для освобождения от НДС в 2025 году?
• Можно ли медицинской организации на УСН не платить НДС в 2025 году?
• Оформлять ли в 2025 году счета-фактуры, если упрощенец освобожден от НДС?
• Можно ли в 2025 году одновременно платить НДС по ставкам 5% и 20/120?
• Нужно ли упрощенцу индексировать лимит в 60 млн рублей для освобождения от НДС?
• Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?