Повышение НДС и новые правила для УСН с 2026 года: что изменится для бизнеса?

Статья будет полезна бухгалтерам, руководителям компаний и индивидуальным предпринимателям и широкому кругу лиц.

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа. Ключевые изменения касаются повышения ставки НДС до 22% и корректировки порядка применения упрощенной системы налогообложения. Эти меры значительно повлияют как на малый бизнес, так и на крупные компании: увеличатся затраты, изменится работа с поставщиками и потребуется более сложный учет. В новом выпуске линии консультаций «1С-Рарус» расскажем, к чему стоит готовиться.

Почему ставка НДС увеличивается до 22%?

НДС занимает особое место среди налогов, так как включается практически в любую цену — от продовольствия до техники. На первый взгляд, прибавка всего 2 процентных пункта может показаться несущественной. Но на деле это запускает цепочку: производители, поставщики и торговые компании перекладывают дополнительные расходы на следующего участника.

Итог для покупателя — рост цен сильнее, чем формальные 2%. Так, совокупный эффект (с учетом инфляции и связанных затрат) может достигнуть 15–20%.

Как рост НДС отразится на компаниях?

• Организации на ОСНО будут платить больше в бюджет. Чтобы сохранить прибыльность, придется корректировать цены, условия договоров и финансовые модели.
• Компании с низкой маржинальностью (сфера услуг, розница) окажутся под давлением: выбор будет между уменьшением прибыли или повышением цен.
• Импортеры столкнутся с новым правилом — авансовым НДС. Налог придется перечислять еще до ввоза товара в страну, что увеличит потребность в оборотных средствах.
• Экспортеры сохранят нулевую ставку, но смогут возмещать входной НДС по новой, более высокой ставке 22%.

Переходите на НДС с 2026 года?
Обновите 1С уже сейчас

Готовая подборка программ для перехода на НДС 22%: бухгалтерия, торговля, лицензии.

Смотреть подборку

Что выгоднее: работать с контрагентами на УСН или с НДС?

Рост НДС делает особенно заметным выбор между поставщиками на УСН и контрагентами с НДС.

Например, закупки у упрощенцев обходятся дешевле, но не формируют «входного» НДС, что уменьшает долю вычетов и может привлечь внимание налоговых органов. С другой стороны, сотрудничество с поставщиками на ОСНО позволяет сохранять баланс и снижать налоговые риски.

Оптимальный вариант — комбинировать: часть закупок вести через поставщиков с НДС, а часть оставлять у упрощенцев, чтобы одновременно экономить и обеспечивать устойчивую налоговую модель.

Изменения в УСН с 2026 года

До конца 2025 года лимит по выручке для освобождения от НДС составляет 60 млн рублей в год.

С 2026 года начинается поэтапное снижение лимита: до 20 млн в 2026‑м, до 15 млн в 2027‑м и до 10 млн в 2028 году.

Это значит, что с 2026 года НДС затронет компании с выручкой более 20 млн рублей в год — малый бизнес (кафе, мастерские, интернет‑магазины) получит плавный переход к новым условиям.

Какие новые обязанности появятся у компаний на УСН в 2026 году?

Компаниям на УСН придется:

• выставлять счета-фактуры;
• вести книги покупок и продаж;
• сдавать декларации по НДС.

Это потребует либо более высокой квалификации бухгалтера, либо перехода на специализированные сервисы и автоматизацию учета.

Главное о реформе

Повышение НДС до 22% и новые правила для УСН — это не косметическая мера, а серьезный вызов для бизнеса. Малые компании ощутят рост издержек и сложности с отчетностью, а крупным игрокам придется менять финансовые модели и систему закупок.

Однако, готовиться стоит уже сейчас: пересчитывать экономику, искать баланс в работе с поставщиками и изучать возможности автоматизации.

Резюмируя

• Повышение НДС до 22% приведет к заметному росту цен и увеличению налоговой нагрузки.
• Компаниям на ОСНО придется пересматривать цены и договоры с контрагентами.
• Импортеры будут платить НДС авансом, экспортеры сохранят право на возмещение.
• Для социально значимых товаров сохранится льготная ставка 10%.
• Выбор поставщиков станет более важным: сочетание партнеров с НДС и без него должно быть сбалансированным.
• Поэтапное снижение лимита НДС для УСН (20 млн в 2026‑м, 15 млн в 2027‑м, 10 млн в 2028‑м) дает время на адаптацию, но требует заблаговременного планирования.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.