Переход на ОСНО
Налогоплательщик должен выполнить переход на ОСНО, если потерял право применения УСН.
Также переход на ОСНО может был выполнен налогоплательщиком по желанию, если УСН перестал соответствовать потребностям бизнеса.
УСН и ОСНО
Общая система налогообложения
Вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги НДС, налог на прибыль и имущество организаций.
Упрощенная система налогообложения
Это вид налогообложения, который подразумевает особый упрощенный порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
1С-Рарус предлагает услуги консультантов по переходу с УСН на ОСНО
- 1. Создание резервной копии базы.
- 2. Помощь при добровольном и вынужденном переходе.
- 3. Консультация специалиста по работе с ОСНО.
- 4. Проверка корректности перехода.
- 5. Исправление ошибок самостоятельного перехода.
Как можно выполнить переход?
- Добровольно с начала года.
- Вынужденно.
Случаи нарушения режима УСН
Вынужденный переход осуществляется, если компания вышла за рамки ограничений, предусмотренных статьей 346.12 НК РФ с квартала, в котором произошло нарушение режима УСН.
-
Доля участия в уставном капитале других организаций более 25%.
-
Появление филиалов.
-
Численность персонала превысила 100 человек.
-
Лимит остаточной стоимости основных средств более 150 млн. руб.
-
Лимит по годовой выручке более 150 млн. руб.
Сроки перехода с УСН на ОСНО
Вынужденный переход
Компания обязана сделать переход не позднее 15 дней после окончания того месяца, в котором было утрачено право применения УСН.
При этом нужно подать налоговую декларацию по УСН не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным с применением УСН.
Добровольный переход
Организация должна подать уведомление в налоговую инспекцию не позже 15 января года, следующего за отчетным по УСН.
Что нужно для перехода на ОСНО?
1. Подать в налоговую инспекцию заявление об отказе от применения УСН по форме 26.2-3.
2. Определить доходы, формирующие базу по налогу на прибыль в переходном периоде.
3. Определить остаточную стоимость нематериальных активов.
4. Уплатить налоги.
5. Сдать отчеты.
Сложности, возникающие при переходе на ОСНО
При добровольном переходе у налогоплательщика могут появиться трудности.
Мы поможем избежать следующих ошибок:
- Учет хозяйственных операций, попадающих в переходный период.
- Начисление НДС на Реализации товаров и услуг с начала квартала при вынужденном переходе.
- Признание доходов и расходов, кредиторской и дебиторской задолженности.
- Учет страховых взносов при начислении зарплаты.
- Уплата налогов, которые не применялись при использовании УСН (Например, налог на имущество организаций и НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности).
Выполните переход на ОСНО с помощью этих программных продуктов
Отличия УСН от ОСНО
Общая система налогообложения
| ИП | Объект налогообложения | Ставка, % | Представление налоговой декларации (в соответствии с налоговым периодом) |
|---|---|---|---|
| НДФЛ | Доходы, уменьшенные на величину налогового вычета | 13% (если доход до 5 млн.руб) или 15% (если доход более 5 млн.руб) | За календарный год |
| НДС | Реализация товаров/услуг | 0, 10, 20 | По итогам квартала |
| Налог на имущество физическиз лиц | Отдельные виды имущества | от 0,1 до 2 | За календарный год не предоставляется |
| Транспортный налог | Транспортное средство | Зависит от региона | За календарный год |
| Земельный налог | Земельный участок | Зависит от региона | За календарный год |
| Страховые взносы | ОПС и ОМС | ОПС: зависит от дохода, полученного ИП. ОМС: фиксированная стоимость | За календарный год |
| Организации | Объект налогообложения | Ставка, % | Представление налоговой декларации (в соответствии с налоговым периодом) |
|---|---|---|---|
| НДС | Реализация товаров/услуг | 0, 10, 20 | По итогам квартала |
| Налог на прибыль | Доходы, уменьшенные на расходы | 20 | По итогам квартала |
| Налог на имущество | Отдельные виды имущества | до 2,2 | За календарный год не предоставляется |
Упрощенная система налогообложения
| По объекту налогообложения | Условие | Ставка, % | Представление налоговой декларации |
|---|---|---|---|
| Доходы | Если доходы превышают 150 млн. рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор | 8% с превышения | За календарный год |
| Доходы, уменьшенные на величину расходов | Если доходы превышают 150 млн. рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор | 20% с повышения | За календарный год |
Вас также может заинтересовать
У вас остались вопросы?
Закажите обратный звонок
специалиста «1С-Рарус»
