Отражение отпускных в расчете 6-НДФЛ

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» выпустила уже серию статей о том, как сдавать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев и за календарный год.

В новом выпуске рассмотрим, как отражать в расчете 6-НДФЛ отпускные, выплаченные сотруднику за период с конца сентября по начало октября.

Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то в разделе 1 организациям:

• не нужно отражать удержанный НДФЛ в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.
• Нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за календарный год удержанный налог.

Заполнение раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то организациям нужно заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ.

Так, в строках 110, 140 и 160 указываются:

• обобщенная сумма начисленного и фактически полученного дохода;
• обобщенная сумма исчисленного НДФЛ;
• общая сумма удержанного НДФЛ за тот период, за который сдается отчетность.

Следовательно, заполняя расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев по отпускным, выплаченным в сентябре и удержанному с них НДФЛ, организациям нужно заполнить следующие строки:

• Строки 110 и 112: сумма отпускных, начисленных в сентябре.
• Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре.
• Строка 160: сумма удержанного НДФЛ с отпускных, выплаченных в сентябре.

Обратите внимание: аналогичным образом отражаются отпускные за отпуск, который начался и закончился в сентябре, а также за отпуск, который начался в сентябре, а закончился в октябре.

Резюмируя

• Если отпускные выплачены сотруднику с 23 сентября, то раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев сдавать не нужно.
• Отпускные, выплаченные с 23 сентября, отражаются в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 год.
• Организациям нужно заполнить строки 110, 112, 140 и 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.