Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.
Организация, применяющая общую систему налогообложения, с января 2025 года переходит на упрощенную систему налогообложения. При этом в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года указаны авансовые платежи, отражающиеся на Едином налоговом счету в 1 квартале 2025 года. Линия консультаций «1С-Рарус» расскажет, нужно ли подавать уточненную декларацию по прибыли за 1 квартал 2025 года.
Где отражать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль?
Статья 286 Налогового кодекса РФ устанавливает, что организации, применяющие общую систему налогообложения, должны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года.
Ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал отражаются в декларации по налогу на прибыль за текущий отчетный период:
- в строках 290−310 Листа 2,
- в подразделе 1.2 раздела 1.
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев?
Организация должна указать в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года:
- по строке 290: общую сумму ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 4 квартале 2024 года;
- по строке 320−340: ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в 1 квартале 2025 года.
Следовательно, на ЕНС организации в 1 квартале 2025 года будут отражены авансовые платежи к уплате.
Надо ли платить авансовые платежи по налогу на прибыль при переходе на УСН?
Если организация с 2025 года переходит на УСН, то она освобождается от необходимости уплаты налога на прибыль. Следовательно, совершать авансовые платежи по налогу на прибыль не нужно.
Уточненная декларация подается при обнаружении в налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.
Поскольку переход с ОСНО на УСН не влечет возникновение ошибок, подавать уточненную декларацию не нужно.
Таким образом, Федеральная налоговая служба должна самостоятельно скорректировать сведения на ЕНС организации по причине наличия уведомления о переходе на УСН.
Резюмируя
- Организация должна указать в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2024 года по строке 290: общую сумму ежемесячных платежей, подлежащих уплате в 4 квартале 2024 года; по строке 320−340: ежемесячные авансовые платежи, которые необходимо уплатить в 1 квартале 2025 года.
- Если организация с 2025 года переходит на УСН, то она освобождается от необходимости уплаты налога на прибыль. Следовательно, совершать авансовые платежи по налогу на прибыль не нужно.
- Поскольку переход с ОСНО на УСН не влечет возникновение ошибок, подавать уточненную декларацию не нужно.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
.jpg)
