Проверка расчета НДФЛ и заработной платы типовыми методами с помощью отчетов в 1С

Статья будет полезна бухгалтерам, сотрудникам кадровых служб и руководителям.

Нормативная база: основные законодательные акты, регулирующие расчеты заработной платы

К таким положениям относятся:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации:
   • основные принципы взаимодействия работника и работодателя;
   • принципы и ограничения при расчете заработной платы;
   • нормы рабочего времени;
   • порядок предоставления отпусков;
   • способы сохранения среднего заработка в разных случаях.
2. Гл. 23 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации:
• информация о расчете НДФЛ.
3. Федеральный закон от 24.07.2009 №212‑Ф3:
• информация о страховых взносах на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
4. Федеральный закон от 24.07.98 №125‑Ф3:
• информация о страховании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях.
5. Федеральный закон от 29.12.2006 №255‑Ф3:
• регламентирует расчет и предоставление пособий по временной нетрудоспособности и отпусков в связи с материнством.
6. Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 №375:
• описывает особенности расчета среднего заработка для пособий по временной нетрудоспособности.
7. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 №922:
   • описывает расчет среднего заработка в иных случаях. Например, отпуск или командировка.

Основной расчет заработной платы подробно не описан в законодательстве РФ для каждой организации. Поэтому работодатель может действовать относительно свободно, не нарушая законодательство.

Обратите внимание: все порядки и процедуры должны быть описаны в локальных нормативных актах организации.

Заработная плата: состав, методы расчета, основные виды выплат

В соответствии со статьей 129 Трудового кодекса РФ, заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

Так, в состав заработной платы входят:

• оклад или тарифная ставка;
• компенсационные выплаты;
• стимулирующие выплаты.

К методам расчета заработной платы относятся:

• почасовая оплата;
• фиксированная зарплата;
• сдельная оплата;
• комиссионные бонусы и премии;
• смешанная система.

Для правильного расчета заработной платы за текущий месяц, необходимо располагать следующими сведениями:

• Дата, с которой работник приступил к работе (по вновь принятым работникам).
• Система оплаты труда, установленная для работника.
• Величина вознаграждения, установленного для работника (размер оклада, тарифная ставка и прочее).
• Время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе).
• Дата, с которой работник прекратил работу (по уволенным работникам).

Все производимые сотрудникам выплаты можно условно разделить на три группы:

1. выплата аванса;
2. выплаты в межрасчетный период;
3. выплата по результатам окончательного расчета за месяц.

НДФЛ: плательщики, налоговая база, ставки, порядок удержания и перечисления

Чтобы понять, является ли конкретное физическое лицо плательщиком НДФЛ, надо определить его налоговый статус (резидент или нерезидент) и источник дохода (источник в РФ или за пределами РФ).

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ являются:

• резиденты РФ (независимо от того, получают они доход от источника в РФ или за ее пределами);
• нерезиденты РФ, получающие доходы от источников в РФ.

Порядок налогообложения можно представить в таблице:

Налоговая база по НДФЛ — это совокупный доход физического лица, который включает в себя денежные выплаты и доходы в материальном виде.

При определении налоговой базы учитываются все доходы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде — календарном году. База рассчитывается в рублях.

Основная налоговая база подлежит уменьшению на стандартные, социальные и имущественные вычеты.

С 1 января 2025 года в части НДФЛ применяется прогрессивная пятиступенчатая шкала налогообложения, в соответствии с:

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты должны перечислять удержанный НДФЛ следующим образом:

• До 28 числа текущего месяца — налог с доходов, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца.
• До 5 числа следующего месяца — налог с доходов, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца.
• До последнего рабочего дня текущего года — налог с доходов, удержанный с 23 по 31 декабря.

Как сдавать уведомления по НДФЛ в 2025 году?

С 2025 года налоговые агенты обязаны сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ дважды в месяц:

• До 25 числа текущего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 1 по 22 число месяца.
• До 3 числа следующего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 23 по последнее число месяца.
• До последнего рабочего дня года — уведомление за доходы, удержанные с 23 по 31 декабря.

Обзор настроек в 1С, влияющих на расчеты (учетная политика, настройки кадрового учета, настройка налогов)

Рассмотрим настройки, необходимые для расчета и выплаты заработной платы, в программном продукте «1С:Зарплата и управление персоналом», редакция 3.1.

Для этого необходимо выполнить следующие действия:

1. Перейти в «Настройка», затем «Кадровый учет».
2. В открывшемся окне проставить необходимые галочки.
3. Если осуществляется работа на неполной ставке, и в программе нужно отразить такие выплаты, то проставить флажок «Используется работа по неполной ставке».
4. Настроить штатное расписание.
5. Если необходим перенос отпуска при увольнении, то проставить соответствующий флажок.
6. Перейти в «Настройка», затем «Расчет зарплаты».
7. Настроить состав начислений и удержаний, перейдя по соответствующей гиперссылке.
8. В открывшемся окне установить необходимые флажки на вкладках «Почасовая оплата», «Отпуска», «Учет отсутствий», «Материальная помощь», «Прочие начисления», «Удержания».
9. При необходимости в настройках расчета зарплаты установить флажок «Выполняется индексация заработка сотрудников».
10. Перейти в «Настройка», затем «Организации».
11. Выбрать организацию и нажать «Учетная политика и другие настройки».
12. Перейти по гиперссылке «Учетная политика».
13. На вкладке «Страховые взносы» проставить флажки напротив необходимых параметров.
14. На вкладке «НДФЛ» проставить флажок «Показывать расчеты по прогрессивной шкале НДФЛ».
15. В поле «Исчисление НДФЛ с аванса» проставить галочку напротив «Исчислять в момент начисления аванса».
16. В поле «Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты» проставить галочку напротив «Исчислить в момент межрасчетного начисления».
17. На вкладке «Расчет зарплаты», если у организации есть доплаты за работу в ночное время, установить процент доплаты.

Типовые отчеты для проверки расчета заработной платы

Чтобы формировать типовые отчеты, необходимо провести ряд действий:

1. Перейти в раздел «Зарплата», затем «Отчеты по зарплате».

   Обратите внимание: каждый отчет можно видоизменить под требования пользователя.
2. Выбрать нужный отчет:

   • Полный свод начислений, удержаний и выплат: формируется за определенный период и показывает начисления и удержания, сдельный заработок и доплаты за работу в праздники или в ночное время.

     

   • Расчетный листок: отчет рассылается сотрудникам и содержит информацию о выплатах конкретному работнику и суммах налога.

     

   • Анализ зарплаты по сотрудникам: в отчете списком показываются все начисления и удержания по каждому сотруднику.

     

3. Перейти в раздел «Выплаты», затем «Отчеты по выплатам».
4. Выбрать нужный отчет:

   1. Расчетная ведомость: в отчете отражается информация по каждому сотруднику о тарифной ставке, количестве отработанных дней, начисленных и удержанных суммах, задолженностях.

      

   2. Задолженность по зарплате: отчет показывает долг организации перед конкретным сотрудником.

      

5. Перейти в раздел «Налоги и взносы», затем «Отчеты по налогам и взносам».
6. Выбрать нужный отчет:

   • «Сводная» справка 2‑НДФЛ: в отчете представлена информация по сотрудникам — ставка, доходы, вычеты, налоговая база, исчисленная и удержанная суммы налога.

     

   • Анализ НДФЛ по датам получения доходов: с помощью отчета можно выявить ошибки в датах.

     

   • Анализ НДФЛ по документам‑основаниям: если есть ошибка, пользователь может с помощью этого отчета увидеть, в каком документе она была допущена.

     

   • Подробный анализ НДФЛ по сотруднику: детальный отчет для контроля прозрачности начисления налога.

     

   • Регистр налогового учета по НДФЛ: содержится информация по плательщику, месяц, статус и суммы. В отчете удобно отслеживать суммы по кодам (зарплата, премия, матпомощь и др.).

     

     

   • Удержанный НДФЛ: позволяет увидеть сумму удержанного НДФЛ по сотрудникам.

     

Резюмируя

Проверка расчетов заработной платы и НДФЛ с помощью встроенных отчетов 1С позволяет не только своевременно выявлять ошибки, но и повышать прозрачность учетных процессов. Используя типовые инструменты, бухгалтерия получает надежный механизм контроля, минимизирует риски нарушений и экономит время на рутинных проверках. Грамотная настройка системы и регулярный анализ отчетности помогают работодателю уверенно выполнять все требования законодательства и обеспечивать корректные выплаты сотрудникам.

Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.