Учет своп-договоров в «1С-Рарус: Некредитная финансовая организация»
Учет своп-договоров в «1С-Рарус: Некредитная финансовая организация»

Учет своп-договоров в «1С-Рарус: Некредитная финансовая организация»

01.03.2023
8 мин
1827

Набирающие популярность валютные своп-договора могут учитываться, как ПФИ, так и не относиться к ПФИ. Разработчики программного продукта «1С-Рарус: Некредитная финансовая организация» учли в системе особенности учета своп-договоров для каждого случая.

Своп — производный финансовый инструмент, договор, по которому продается актив в виде иностранной валюты и одновременно принимается обязательство выкупить его обратно по фиксированной цене.

Своп -договора могут являться и не являться производными финансовыми инструментами (ПФИ).

Некредитные финансовые организации (далее — НФО) самостоятельно определяют, является ли Своп-договор ПФИ в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», в соответствии с МСФО или в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита.

В случае если валютный своп-договор является ПФИ, НФО отражает его в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России № 488-П. При отражении в бухгалтерском учете валютного своп-договора, являющегося ПФИ, расчеты по которому осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора, НФО вправе руководствоваться приложениями 9 и 10 к Положению Банка России № 488-П.

В случае если валютный своп-договор, расчеты по которому осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора, не является ПФИ, НФО отражает его на счетах бухгалтерского учета в соответствии с пунктом 4.5 приложения 2 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения».

Оформление своп-договоров различных видов реализовано в программе «1С-Рарус: Некредитная финансовая организация». При этом в программе используется признак ПФИ согласно отраслевым стандартам бухгалтерского учета Центрального банка.

Короткая сделка — Своп-договор не является ПФИ

Своп-договор — НЕ ПФИ оформляется как Сделка на валютном рынке, вид операции Своп, флаг ПФИ снят.

Сделка на валютном рынке

Сделка формирует проводки по требованиям и обязательствам:

Сделка на валютном рынке

При исполнении первой части свопа формируются проводки по списанию требований и обязательств с внебалансовых счетов учета по всем частям свопа, формируются проводки по конверсионным расчетам по обеим частям сделки. Формируются проводки по расчетам по первой части. Формируется проводка по доходу (расходу) от разницы в курсах.

Движения документа

Движения документа

При исполнении второй части свопа формируются расчеты по сделке и курсовая переоценка:

Движения документа

Своп-договор признан ПФИ

Для оформления своп- договора -ПФИ в программе устанавливается флаг «Сделка является ПФИ».

Для маржируемого свопа (по правилам Московской биржи) устанавливается флаг Маржируемый своп.

Если справедливая стоимость (СС) в момент заключения сделки отлична от нуля, то она указывается в параметрах сделки и будет отражена на балансовых счетах 52601/02.

Если СС равна нулю, то сделка будет отражена по счету 52601 только по количеству.

Сделка на валютном рынке

Сделка на валютном рынке

При исполнении первой части свопа требования и обязательства по этой части свопа списываются.

Отражается переоценка ПФИ до стоимости, указанной в исполнении сделки:

Исполнение сделки на валютном рынке

Движения документа

Формируются проводки по расчетам по части свопа через счет выбытия 61601 с образованием финансового результата.

Движения документа

Для переоценки сделки используется документ Переоценка производных финансовых инструментов.

Переоценка производных финансовых инструментов

При заполнении документа оценка сделки складывается из стоимости неисполненных требований и обязательств по курсу ЦБ. Если для валют задана расчетная цена (Срочный рынок — Валютный рынок — Расчетный цена на валютном рынке), то вместо курсов Центрального Банка используются расчетные цены. При проведении документа стоимость ПФИ на счетах 52601/02 корректируется до указанной в документе:

Движения документа

Для маржируемого свопа для отражения промежуточных расчетов используется документ Расчет вариационной маржи. Маржа рассчитывается как разница между стоимостью требований и обязательств в валюте по расчетной цене на дату документа и на предыдущий день. Если сделка была заключена в предыдущий день, то вместо расчетных цен используется стоимость требований и обязательств по рублям, указанные в сделке.

Расчет вариационной маржи

Документ формирует проводки по расчетам по марже и корректирует требования и обязательства по рублям на внебалансовых счетах:

Движения документа

При исполнении заключительной части свопа формируются проводки по конверсионным расчетам, расчеты по сделке, списание балансовой стоимости ПФИ. Движения по расчетам скорректированы на ранее выплаченную маржу.

Движения документа

Движения документа

Есть вопросы по статье? Задайте их нам!

Рассылка «Новости компании»: узнавайте о новых продуктах, услугах и спецпредложениях

Посмотреть все рассылки «1С‑Рарус»

Поле не должно быть пустым
Электронная почта указывается только латиницей, обязательно должен присутствовать знак @, доменное имя не может быть короче двух символов

Посмотреть все рассылки «1С-Рарус»

Иконка «Предупреждение» Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой конфидециальности и даете согласие на обработку персональных данных компанией «1С-Рарус»

Заинтересованы в сотрудничестве?
Нужна консультация?
Свяжитесь с нами!