Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Линия консультаций «1С-Рарус» продолжает серию статей об изменениях в уплате НДС в 2025 году. В новом выпуске ответим на два вопроса:

Можно ли организации на УСН применять ставку НДС 20% с правом вычета, если доход за 2024 год не превысил 60 млн рублей?
Может ли упрощенец выставить в 2025 году НДС 20%?

Изменения в уплате НДС

С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС.

По налоговому кодексу РФ организации-плательщики НДС должны вести книги продаж и книги покупок:

по исчислению и уплате НДС;
выставлению счетов-фактур, ведению книги покупок и продаж;
представлению декларации по НДС.

Обратите внимание: если доход организации в 2024 году не превысил 60 млн рублей, то с 2025 года они освобождаются от НДС. При этом освобождение от НДС предоставляется автоматически, подавать заявление не нужно.

Может ли упрощенец, освобожденный от НДС, платить НДС по ставке 20%?

Организация не может самостоятельно решить, как исчислять и уплачивать НДС.

Если организация освобождена от НДС и выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то ей необходимо:

предоставить в ИФНС декларации по НДС;
уплатить налог в бюджет.

Как платить НДС?

НДС необходимо уплачивать в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. Упрощенец должен уплатить НДС не позднее 28-го числа месяца.

Обратите внимание: в этом случае подавать уведомление об исчисленной сумме налога не требуется.

Проконсультируйтесь со специалистом линии консультаций

Задать вопрос бесплатно

Резюмируя

С 2025 года организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, становятся плательщиками НДС.
Если доход организации в 2024 году не превысил 60 млн рублей, то с 2025 года они освобождаются от НДС. При этом освобождение от НДС предоставляется автоматически, подавать заявление не нужно.
НДС необходимо уплачивать в составе единого налогового платежа на единый налоговый счет. Упрощенец должен уплатить НДС не позднее 28-го числа месяца.
Упрощенец, чей доход за 2024 год не превысил 60 млн руб., не может исчислять НДС.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: