Нужно ли ИП подавать уведомление по НДФЛ, если авансовый платеж равен нулю?

Статья будет полезна индивидуальным предпринимателям на ОСНО, бухгалтерам и финансовым специалистам.

Предприниматели на общей системе налогообложения обязаны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по НДФЛ. Однако в отдельных периодах сумма налога может оказаться равной нулю. В этом случае возникает вопрос, нужно ли подавать уведомление об исчисленных суммах налога. На этот и другие вопросы ответит линия консультаций «1С‑Рарус».

Как рассчитываются авансовые платежи по НДФЛ?

Предприниматели на ОСНО рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При расчете учитываются:

• фактически полученные доходы;
• профессиональные налоговые вычеты;
• стандартные налоговые вычеты;
• ранее исчисленные авансовые платежи.

На основании этих данных определяется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Когда аванс может быть равен нулю?

Если сумма доходов за отчетный период меньше суммы профессиональных и стандартных налоговых вычетов, авансовый платеж по НДФЛ считается равным нулю.

Такая ситуация возможна, например, когда расходы предпринимателя превышают полученные доходы. В этом случае обязанности по уплате авансового платежа не возникает.

Нужно ли подавать уведомление?

Уведомление об исчисленных суммах налогов подается для отражения обязанности на ЕНС.

Если сумма налога или авансового платежа отсутствует, подавать нулевое уведомление не требуется. Налоговое законодательство не предусматривает обязанность представлять уведомление при отсутствии суммы налога к уплате.

В какие сроки представляется уведомление?

Если авансовый платеж по НДФЛ исчислен, уведомление необходимо представить в налоговую инспекцию не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Уведомление можно направить:

• по телекоммуникационным каналам связи;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• на бумаге, если такой способ допускается законодательством.

Резюмируя

• ИП на ОСНО рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев.
• Если доходы меньше вычетов, сумма авансового платежа может быть равна нулю.
• При отсутствии налога к уплате нулевое уведомление подавать не нужно.
• Если аванс начислен, уведомление представляется в установленный срок.

Материал актуален на июнь 2026 года.