Статья будет полезна бухгалтерам, специалистам по зарплате и сотрудникам кадровых служб.
При направлении сотрудников в командировки работодатели выплачивают суточные, компенсируют проезд и оплачивают проживание. При этом такие суммы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. В связи с этим у бухгалтеров возникает вопрос, в каких формах отчетности командировочные расходы подлежат отражению, а в каких — не указываются. Ответ на вопрос даст линия консультаций «1С-Рарус».
- Являются ли командировочные выплаты объектом страховых взносов?
- Как показывать командировочные в расчете по страховым взносам (РСВ)?
- Нужно ли включать командировочные в персонифицированные сведения?
- Как отражаются командировочные в форме ЕФС-1 по травматизму?
- Нужно ли показывать командировочные в 6-НДФЛ?
Являются ли командировочные выплаты объектом страховых взносов?
Расходы на командировку относятся к выплатам в рамках трудовых отношений. К ним относятся:
- суточные;
- оплата проезда;
- оплата проживания;
- иные согласованные расходы.
При выплате денег сотруднику такие суммы формально входят в объект по страховым взносам, но освобождаются от обложения на основании статьи 422 НК РФ и закона о взносах на травматизм.
Читайте наши статьи по теме:
- Как определить размер суточных при командировках по стране?
- Как выплачивать командировочные, если сотрудник не предоставил подтверждение тратам?
- Может ли решение о командировании подписываться электронной подписью?
- Правила оплаты командировки сотруднику со сменным графиком работы
- В каких случаях нужно возмещать расходы командированного сотрудника на проезд?
- Правомерно ли выплачивать командировочные исходя из оклада, а не среднего заработка?
Как показывать командировочные в расчете по страховым взносам (РСВ)?
В РСВ суммы командировочных, выплаченные работнику, отражаются:
- по строке 030 — как выплаты, входящие в объект взносов;
- по строке 040 — как необлагаемые суммы;
- в базу по взносам они не включаются.
Нужно ли включать командировочные в персонифицированные сведения?
В строке 070 персонифицированных сведений указываются все выплаты работнику, признаваемые объектом страховых взносов.
Поэтому:
- суточные и компенсации, выплаченные сотруднику — включаются;
- суммы, оплаченные напрямую исполнителям услуг — не отражаются.
Как отражаются командировочные в форме ЕФС-1 по травматизму?
В разделе 2 формы ЕФС-1:
- выплаты работнику по командировке показываются как объект взносов;
- одновременно отражаются как необлагаемые суммы.
Если расходы оплачены напрямую гостинице или перевозчику, по общему подходу их можно не включать.
Нужно ли показывать командировочные в 6-НДФЛ?
Нет. Командировочные расходы освобождены от НДФЛ по статье 217 НК РФ. А необлагаемые доходы в расчете 6-НДФЛ не отражаются.
Резюмируя
- Командировочные выплаты работнику входят в объект страховых взносов, но не облагаются ими.
- В РСВ они показываются по строкам выплат и необлагаемых сумм.
- В персонифицированные сведения включаются суммы, выплаченные сотруднику напрямую.
- В ЕФС-1 по травматизму такие выплаты также отражаются как необлагаемые.
- В 6-НДФЛ командировочные расходы не указываются.
Подписывайтесь на Telegram‑канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.
Материал актуален на февраль 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
