Отражение отпускных в расчете 6-НДФЛ

Статья будет полезна бухгалтерам и руководителям.

Бухгалтер организации готовит расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев и за 2023 год. При этом он решил отразить доход нарастающим итогом. Правомерно ли такое действие? — рассмотрим в новом выпуске статьи линии консультаций «1С-Рарус».

В разделе 2 организация должна отразить по соответствующей налоговой ставке обобщенные по всем физическим лицам суммы:

начисленного и фактически полученного дохода;
исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

Как заполнять раздел 2 расчета 6-НДФЛ?

В разделе 2 необходимо отразить нарастающим итогом с начала года следующее:

Строки 110 и 112: сумма начисленного дохода;
Строка 140: сумма исчисленного НДФЛ;
Строка 160: сумма удержанного НДФЛ.

Заполнять ли раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев и год нарастающим итогом?

Если организация сдает расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, то в разделе 2 нужно:

Отразить суммы дохода, выплаченные в период с 1 января по 30 сентября 2023 года.
Указать исчисленный и удержанный НДФЛ с дохода, выплаченного за период с 1 января по 30 сентября 2023 года, в строках 140 и 160.

Если организация сдает расчет 6-НДФЛ за 2023 год, то в разделе 2 нужно:

Отразить сумму дохода, выплаченную в период с 1 января по 31 декабря 2023 года.
Указать сумму НДФЛ с дохода, выплаченного в период с 1 января по 31 декабря 2023 года, в строках 140 и 160.

Резюмируя

В разделе 2 организация должна отразить по соответствующей налоговой ставке обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
Суммы начисленного и выплаченного дохода и исчисленного и удержанного налога указываются нарастающим итогом.
В разделе 2 необходимо заполнить строки 110, 112, 140 и 160.

Подписывайтесь на Telegram-канал «ЛК 1С‑Рарус отвечает», чтобы не пропустить новые выпуски.

Вам также может быть интересно: