Статья будет полезна бухгалтерам, кадровым специалистам и руководителям организаций.
В новом выпуске разберем
Какие выплаты по договорам ГПХ отражаются в РСВ?
Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг относятся к объекту обложения страховыми взносами.
Поэтому сведения об исполнителях и начисленных им выплатах необходимо отражать в расчете по страховым взносам.
Читайте наши статьи по теме:
- Как отражать в РСВ исполнителя по договору ГПХ, если выплаты еще не производились?
- Можно ли учитывать выплаты по ГПД и страховые взносы при УСН?
- Какую отчетность сдавать по договорам ГПХ с физическими лицами в 2026 году?
- Отражать ли в разделе 2 формы ЕФС-1 заболевшего сотрудника на договоре ГПХ?
- Какие данные отражать в ЕФС-1 при истечении срока договора ГПХ?
- Нужно ли начислять районный коэффициент на выплаты по договору ГПХ?
В какие строки РСВ включаются исполнители по договорам ГПХ?
Исполнители по договорам ГПХ отражаются в подразделе 1 раздела 1 расчета по страховым взносам.
В зависимости от ситуации заполняются следующие строки:
- строка 010 — общее количество застрахованных лиц;
- строка 020 — количество физических лиц, которым начислены выплаты, облагаемые страховыми взносами;
- строки 021 или 022 — в зависимости от того, превышает ли сумма выплат предельную величину базы;
- строка 030 — сумма выплат и вознаграждений;
- строка 040 — суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами;
- строка 050 — база для начисления страховых взносов.
Обратите внимание: исполнитель по договору ГПХ включается в строку 010 как застрахованное лицо даже в том периоде, когда страховые взносы еще не начисляются.
Когда начисляются страховые взносы с вознаграждения?
Страховые взносы начисляются после подписания акта выполненных работ или оказанных услуг. Если договор предусматривает выполнение работ по этапам, взносы начисляются после подписания акта по каждому этапу.
Именно в этом месяце вознаграждение включается в базу для расчета страховых взносов и отражается в расчете по страховым взносам.
Как отражать авансы по договорам ГПХ?
Если исполнителю выплачен аванс до подписания акта, начислять страховые взносы с этой суммы не требуется. После подписания акта сумма вознаграждения включается в базу по страховым взносам и отражается в расчете.
При этом если организация включит выплаченный аванс в базу уже при его выплате, то это не будет считаться нарушением. Однако безопаснее ориентироваться на позицию контролирующих органов, согласно которой моментом начисления страховых взносов является подписание акта выполненных работ или оказанных услуг.
Резюмируя
- Вознаграждения по договорам ГПХ отражаются в расчете по страховым взносам.
- Исполнители по договорам ГПХ включаются в строку 010 как застрахованные лица.
- Страховые взносы начисляются после подписания акта выполненных работ или оказанных услуг.
- Авансы по договорам ГПХ обычно не включаются в базу по страховым взносам до подписания акта.
Материал актуален на июль 2026 года.
Ответы ЛК «1С-Рарус»
